《雄安新区建筑类项目全过程跟踪审计服务方案》-经济学论文，集体经济论文-论文范文参考-科学狗论文网

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雄安新区建筑类项目全过程跟踪审计服务方案

范文

李明爱

摘要：设立河北雄安新区，是以习近平同志为核心的党中央深入推进京津冀协同发展做出的一项重大决策部署，是继深圳经济特区和上海浦东新区之后又一具有全国意义的新区，雄安新区作为北京非首都功能疏解集中承载地，与北京城市副中心形成北京新的两翼，有利于有效缓解北京“大城市病”，探索人口经济密集地区优化开发新模式;与以2022年北京冬奥会和冬残奥会为契机推进张北地区建设形成河北两翼，有利于加快补齐区域发展短板，提升区域经济社会发展质量和水平。在高定位、高标准的要求下，項目在实施过程中，对咨询机构拥有过硬的政治能力，业务人员具有的政治觉悟、保密意识、专业技术、职业素养等方面提出了更高更严的要求，对全过程跟踪审计工作的实施计划方案应极度重视。文章将从组织机构、技术、人力、物力等方面全方位的进行实施方案编制，确保圆满完成该全过程跟踪审计工作。

关键词：雄安新区;服务方案;全过程跟踪审计

雄安新区由中共中央、国务院联合发文决定成立，其政治地位已远超一般国家级新区，雄安的建设也会引发社会各界普遍的关注。为此，项目审计服务方案必须保证高标准的审计质量。

一、审计依据

项目造价咨询相关文件及其他适用于本工程造价的相关法律、法规、标准、规范、工程定、计价办法等。主要依据有以下方面。

1. 《建设工程造价咨询规范》、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）及配套的专业工程工程量计算规范。

2.《建设项目设计概算编审规程》、《建设项目施工图预算编审规程》（CECA/GC5-2010）、《建设工程招标控制价编审规程》（CECA/GC6-2011）、《建设项目全过程跟踪审计规程》（CECA/GC4-2009）、《建设项目工程结算编审规程》（CECA/GC4-2010）。

3. 《建设工程造价咨询成果文件质量标准》（CECA/GC7-2012）和《建设工程造价咨询规范》。

4. 与工程项目造价有关的价格信息及委托人关于造价咨询机构的相关管理办法。

二、审计流程

根据全过程跟踪审计工作的特点和要求，工作实施拟分为三个阶段，即：准备阶段、实施阶段和汇总阶段。具体流程如图1所示。

三、审计步骤及内容

依据图1可知，全过程跟踪审计服务实施课提供准备阶段、实施阶段和终结阶段三个实施步骤进行。

（一）准备阶段

1.了解工程项目情况

为使全过程造价跟踪审计工作的实施达到目标，在制定各阶段咨询计划前，咨询人员应当同建设单位相关人员进行详细沟通，以了解所咨询的工程建设项目详细情况。

2.获取咨询所需资料

通过对工程项目的了解，为详细制定各阶段审计计划及实施好审计工作，应获取必要的造价审计资料。

3.制定审计计划

根据对本工程项目的了解及获取的资料，审核项目总负责人在项目组实施各阶段审计工作前制定相应的总体审计计划和具体审计计划。

（二）实施阶段

全过程造价跟踪审计的工作内容主要有：

1.审核项目投资估算（如需）的程序和步骤

（1）深入了解项目的初步策划以及方案设计文件，充分考虑项目的业态、地理位置、功能、定位、规模、标准、档次以及建设期建筑市场情况。

（2）调取审计数据库中类似项目信息进行比较。

（3）分别估算个单项工程的建筑工程费、安装工程费、设备工器具购置费。

（4）估算项目的其他建设费用和基本预备费。

（5）估算涨价预备费、建设期贷款利息、流动资金。

（6）形成初步估算，并与甲方沟通进行调整。

2.设计概算审核程序和步骤

（1）深入了解项目的初步策划以及方案设计文件，充分考虑项目的业态、地理位置、功能、定位、规模、标准、档次以及建设期建筑市场情况。

（2）搜集相关定额、指标、材料价格信息等。

（3）根据不同设计深度采用不同的审核方法，编制单位工程概算表。

（4）审核单项工程概算表和总概算表。

（5）形成初步概算，并与甲方沟通进行调整。

3.审核施工图预算程序和步骤

审核施工图预算程序和步骤如图2。

（1）审核前的准备工作。

熟悉施工图纸。施工图纸是施工图预算审核的重要依据，全面熟悉施工图纸，核对图纸，确定无误后，作为审核施工图预算的重要依据。

了解预算包括的范围。根据预算编制说明，熟悉施工图预算包括的工程内容，明确审核的范围。

明确预算采用的单位估价表或预算定额。应根据工程性质，搜集并熟悉相应的单价、定额资料。

（2）审核施工图预算，调整预算。

（3）将审核初步结果征询业主意见，对业主的合理意见给予采纳，定案后编制调整预算。

（4）审核后，需要进行核增或核减的，经与编制人员协商，统一意见后，进行相应的修正。

4.审核合同文件并交底

（1）在施工、设计、采购、监理等招标文件编制及合同签订时，就合同中的预付款计量、结算、支付、质量保证金、工程变更、工程索赔、价格调整、工程保险，违约赔偿等影响项目投资的条款向委托人提出专业审计意见。

（2）对相关单位（包括但不限于甲方、中标单位、监理等）的相关人员进行合同交底。

5.审核合同变更价款调整

（1）审核变更、洽商签证的有关的审批、确认手续是否齐全、合规。

（2）审核变更洽商文件及相关的资料是否完整，记录的内容是否能作为判断增减账的依据，是否能满足增减账计算的要求，重点关注记录中是否明确了变更洽商的原因和理由，发生费用的承担人是否符合合同的约定。

（3）及时对甲方提供的设计变更进行变更费用的估算，并提供甲方供甲方决策。

（4）针对甲方提出的设计标准或产品的定位、修改等，乙方及时根据不同的方案进行成本测算并提供甲方参考。

（5）建立并随时更新变更台帐，并在月度财务报告中反映，结合合同变更台帐所反映的情况，使甲方在任何时候可以掌握最新的变更导致合同价款

6.审核竣工结算

工程完工后，由施工单位向建设单位报送完工结算及相关资料，经过建设单位整理和确认后，移交给审计组，并办理相关手续，确认送审项目、送审金额等;根据建设单位提供的资料，审计组在建设单位的协助下，完成完工结算的初审工作，主要审核以下内容。

对于采用工程量清单方式计价的建成安工程结算的审核。

（1）依据合同对竣工结算的工程量进行全面审核。

（2）对工程量清单范围内的工程结算审核，主要包括：审核项目的施工用材、施工方法、施工工序是否符合施工图纸、施工方案、施工范围及工程量清单中工作内容的要求。如符合要求，则可直接套用投标书中工程量清单范围以内相应项目的单价;如不符合，则不能直接套用投标书中工程量清单范围以内相应的单价，而需根据实际情况重新审查清单组价。

（3）对工程量清单范围以外的工程结算审核，主要包括：审核工程量清单漏项、设计变更及额外增加工程，其综合单价按下列办法确定：工程量清单已有的项目，按原合同规定的综合单价确定：工程量清单已有的类似项目，可参照其综合单价确定;工程量清单没有适用或类似的项目，可由施工单位提出报价经建设单位确认，审计组审定后作为结算的依据。

（4）依据合同严格审核施工措施费，对于不可调整的措施费，坚决不予调整;对于可调整的措施费项目，应全面核实审定后，方能进行调整。

对于采用专业定额计价的建安工程的结算审核：

（1）计量项目是否正确。

（2）工程量计算过程是否符合计量规则。

（3）计算结果是否正确。

（4）审核定额套用的准确性。定额套用是否正确;定额编号所对应的项目内容与设计要求的相应项目内容是否完全一致;定额计价的換算条件是否具备，换算结果是否正确。

（5）审核各项费用。直接费的审核。宜通过Excel工具将核定过的工程量和定额套项或单价输入电脑，将各分项直接费及汇总与报审直接费对应项比较，防止有意、无意的报审错误。利润和税金审核。一是取费基数是否正确;二是取费费率是否符合费用定额的规定，特别注意甲供材料是税前造价的组成部分，防止漏记甲供材料的税金部分。材料差价审核。一般大部分材料用量通过预算定额和施工图纸计算，材料的实际价格以有关部门定期公布的信息价或市场平均价为准，施工单位提供的发票仅供参考。

审核误工费、点工费、包干费、施工配合费等独立费用的真实、合理性。

审计组将初审结果向建设单位沟通，并在建设单位的组织下，开始核对工作，就完工结算中的工程量、定额子目的套用、材料价格的确定、各项费用的计取等问题，逐一和施工单位交换意见，对达成一致的问题，要及时签字予以确认。审计组出具审核定案表，建设单位、施工单位和审计单位签字盖章确认。

7.编制全过程跟踪审计工作报告及指标分析、后评价，文件资料及信息管理

项目完成后，编制项目全过程跟踪审计报告。从业主角度出发，分析在项目各个阶段的成本控制情况，对各阶段的经济技术指标进行对比分析。并结合实际发生的项目成本管理工作进行经验总结，提出改进的合理化建议。向甲方提供全套的甲方可编辑的电子版文件。

（三）终结阶段

1.成果汇总

审计人员应对所审计范围的各种审计成果资料认真进行分析、汇总、整理，及时形成规范的审计工作底稿。由项目负责人组织，就审计成果和发现的问题向委托方汇报，听取委托方的意见和建议。

2.情况沟通

将实施过程中阶段性或单项的审计成果，及时与建设单位、施工单位进行沟通，根据委托方的要求，出具审计报告，并做出审核定案表，由各方签字。

3.出具审计报告

本项目跟踪审计过程中出具的报告可分为阶段性审计报告和竣工结算审核报告等。审计报告内容应包括审计工作进展、审计中发现的问题、提出的解决方案和建议、需要招标人协调的问题等，凡由项目负责人出具的各类报告。

四、工作方式及进度计划

（一）工作方式

全过程跟踪审计的工作方式采取驻场工作方式。应根据工程建设进度和招标人的需要，主要分三个阶段实施。从项目开工前介入，按照工程项目重要节点定期进驻现场，且安排专人常驻项目现场，根据审计工作方案开展跟踪审计，于项目竣工验收结算为审计终点。

（二）审计进度计划

造价咨询公司向委托人提供有关资料的时间：审计工作大纲在合同签订后14日内提供。

过程跟踪造价审计中，以力争不耽误业主时间为原则，并保证单项法律咨询1个工作日完成，一般合同争议咨询3个工作日完成，一般单项变更洽商审核3个工作日完成，并保证发生重大变更、洽商时随时到现场。

工程量清单、招标控制价及竣工结算审核工作，满足甲方要求的时间。

五、质量控制措施

（一）三级复核四级监控制度

为严格技术规范，确保审核质量，造价咨询单位应建立严格的管理制度，对审计服务实施有效的监控，进而使服务工作规范、有序地进行。实施项目负责人全程负责—高级项目经理（行业主管）全程督查—技术专家（高级工程师、部门经理）会审—决策高层（所领导）审签把关的四级监控模式。

（二）项目管理措施

1.主动联系

项目负责人、专业人员要认真听取委托方以及建设、监理单位的建议和意见，提高工作水平，确保工作质量。

2.认真指导

所领导、部门经理、高级项目经理对参审人员及工作业务实施指导，使之按规定程序、預定方案和计划时限严格有序地工作。

3.加强监督

及时掌握工作进度和质量情况，随时了解工作期间出现的问题，及时提出处理意见，对重大事项按本所的请示报告制度办理。

（三）技术保证措施

1.配备齐全的工具和资料

保证每一位参审人员配备一台电脑笔记本，配备足够、适用的预算软件、定额、图集等资料，保证参审人员工作顺畅开展。

2.建立内部奖惩措施

为激励项目组人员恪尽职守、高质高效地完成工作，造价咨询公司制定了一系列内部奖惩措施。

3.建立审核要素传递及信息反馈机制

建立审核要素传递及信息反馈机制，并严格执行。

六、沟通配合服务

造价咨询公司应在雄安新区成立雄安项目专项造价审计团队，按照投标承诺高标准配置项目人员，项目成员常驻项目现场，以做好服务雄安项目为己任，高规格高标准按照委托人要求完成雄安项目全过程造价审计服务工作。造价咨询公司将与委托人、设计单位、施工单位、监理单位及招标代理等咨询单位建立完善的沟通与协调机制，通过信息传递与反馈机制保持顺畅的沟通，圆满地完成审计工作。

七、结论与建议

由此可见，雄安新区项目审计服务人员讲政治，高度的政治敏感性、业务素质高且稳定及沟通能力强。咨询单位实力雄厚、经验丰富、信誉好，企业内部管理优良。咨询服务质量高，雄安新区的工作要创造“雄安质量”，雄安质量体现在雄安新区的各个方面，对审计服务工作的质量要求也如此。

为了增强服务效果，建议审计单位根据项目情况提供合适的增值服务和应急预案措施。

【作者单位：中审世纪工程造价咨询（北京）有限公司】

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