| 标题 | 公交企业财务管理内控制度建设浅析 |
| 范文 | 张金刚 摘 要：城市公共交通是满足人民群众基本出行需求的社会公益性事业，是政府应当提供的基本公共服务和重大民生工程，公交企业的发展与人民群众生产生活息息相关。随着市场经济的发展和现代企业制度理念的逐渐深入，为了积极适应和引领经济发展新常态，公交企业可通过提升自身管理水平，强化企业财务管理，改善内部控制制度等方式去促进企业持续健康发展，将服务人民群众、增进民生福祉的新时代价值观体现出来。本篇文章主要针对城市公交企业现行运营情况，并依据社会发展趋势分析在公交企业中加强财务管理以及内部控制制度的重要性，最终探究出有效提升公交企业财务管理与内控制度的完善措施。 关键词：公交公司;财务管理;内部控制制度 城市公共交通是关系人民群众“行有所乘”的重大民生工程，公交企业是具有社会服务性和公益性的经济实体，直接服务于广大人民群众的和生产生活。公交企业通过完善的线网优化、设施建设、信息服务等措施，不断提高公共交通系统的吸引力，引导人民群众出行需求，缓解城市交通拥堵和资源环境压力。内部财务控制作为一个企业自我调整与自我制约的内部制度，创建、完善与落实都是提高企业管理的关键内容。建立健全企业内部制度，强化企业内部财务监督，是预防会计工作失误与徇私舞弊的状况产生，也是保护企业财经纪律与企业财产安全的关键有效措施。下文将针对现阶段公交企业内部财务管理与内控制度的现状提出有效改进完善的策略，以供大家参考借鉴。 一、明确内控目标，识别主要风险 内部控制目标是合理保证公交企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。公交企业中财务管理的有效实施，主要依据明确的内部控制目标作为指导，并进行风险评估，包括风险识别、风险分析和风险应对。在年度初期，财务部门应该将年度营运收入、资金活动以及经营绩效等各项目标分解给各部门及分公司，各分公司应把目标详细划分，合理的分派给各车队与单车、个人，并在这个基础之上细化绩效考核机制，对于收益高于目标的单位或者个人给予相应绩效奖励，同时对没有完成目标考核的部门机构应施以惩罚。财务管理人员还应对固定资产、预付账款、存货、各项应收款、长短期投资、现金以及货币资金等资产分类划分，制定出更具针对性的企业内部控制策略，对各类存款与现金管理识别为关键风险点。在确立内部控制目标以后，公交企业财务管理人员应该对内部控制的措施进行明确规范。首先，各分公司应该严格遵守一个基本账户的制度，严禁自行开设个人账号或者临时账号，企业财务部门应该对下属公司的收益实施统一管理，并且依据相关规范准则进行内部监督。其次，各分公司在在核算出租租车收益的时候，必须要到总公司开具统一规定的正规发票。经过强化对现金收支的管理与控制，公交企业可了解并掌握内部控制制度中的各重要环节，对提升企业财务管理具有一定的良性影响。 二、岗位职责分离，规范业务控制 公交企业财务部门在保证与财务报告相关的内部控制有效性方面发挥着十分重要的作用，在制定发展战略、分析评估风险和作出决策等环节扮演关键的助于和参谋角色。企业内部各职能部门及分公司都应当在建立与实施内部控制过程中承担相应职责并发挥积极作用。企业可以根据需要在各职能部门内部设立内部控制岗位，专门负责与本部门相关的内部控制工作，具体包括资金活动、采购业务、资产管理、工程项目、财务报告、全面预算、合同管理和信息系统等。在建立健全上述业务层面控制时，确定主要风险，识别关键控制点，制定并运用相关控制措施。例如：公交企业应将采购物资材料、入库以及结算等各重要工作环节交付给不同的工作人员负责，同时建立标准化合约管理制度、固有资产管理制度、财产物资核算制度、现金管理制度、会计核算流程以及内部审计制度等。确保企业管理工作人员在执行资产处理、资金调度、内部投资与外部融资等各项重要工作时，能够被相关制度有效制约，增进各部门人员在互相监督约束的情况下，为促进企业长期稳定发展而协同努力。 三、强化内控审计，实施内控评价 现阶段公交企业中内部审计部门并不具备独立性，为了能够促使内部控制制度有效的监管企业财务管理工作，公交企业务必完善企业内部审计机构的基础设置條件，同时结合企业注册会计师的审计，以此强化内部审计及外部审计间的融合与统一。企业应当从内部环境、 风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素入手，结合企业业务特点和管理要求，确定内部控制评价的具体内容，建立内部控制评价的核心指标体系，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。根据评价结果对与之相关部门以及工作人员实施奖罚，以此激发企业全体员工的工作积极性。 四、结束语 综上所述，公交企业与其它企业存在一定差异，其生产运营活动不但拥有经济效益，同时还具有社会效益，公交企业的社会效益是立足之本，经济效益是生存与发展需要。随着国家社会的不断进步与发展，为了有效提高公交企业经济收益，确保公交企业资金及资产的稳定与安全，强化企业内部控制制度有着无可替代的作用。所以，完善公交企业内控制度的管理是促进企业长期有效发展的关键路径。提升企业内部控制制度对增进企业运营管理水准、预防风险隐患能力、实现公交企业持续稳健发展有着非同寻常的意义。 参考文献： [1]原亦明，包俊君，黄凤娟，王琼.条条建议皆为民，句句谏言总关情[J].人民公交，2011. [2]王海燕，唐润，于荣，郑继媛.城市公交行业绩效评价体系研究[J].中国工业经济，2011. [3]张文杰.试论财务管理中内部控制问题及其应对措施[J].财会通讯，2012（8）. |
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