| 标题 | 高新技术企业内部控制的问题及对策 |
| 范文 | 陈欣 摘 要：当前，企业间、国家间的竞争已经从劳动力转化为技术比拼，在我国大力支持企业创新的政策环境下，高新技术企业得到了较大的发展机遇。但面临当前整体世界经济下滑的趋势，高新技术企业也面临着激烈的竞争，高新技术企业必然要做好内部控制工作来提高管理水平和风险应对能力。 关键词：高新技术企业;内部控制;风险;对策 一、高新技术企业内部控制的要点以及强化意义 （一）高新技术企业内部控制要点 高新技术企业主要进行研究开发以及技术成果转换，属于技术密集型企业，自身经营发展潜力以及企业竞争力直接和企业技术研发情况挂钩，同其他企业相比，高新技术企业具有以下特点：第一，技术人才占比较重。高新技术企业各项业务的开展都需要专业素质过硬的人才，企业多数人员学习能力较强，自身具备一定的创新性。但专业性较强的人员对企业环境、文化以及薪酬等都有较高的要求，人才潜在流失率较大，而人员流动性给高新技术企业带来的影响远高于劳动密集型，给企业带来较大的经营风险。第二，项目研发风险较高。高新技术企业属于科技发展前沿队伍，项目的研发和创新都具有较高的风险。同传统企业相比，高新技术企业对决策灵活性、资金调配水平等都有较高的要求，也是内部控制的重点。第三，创新性。创新性是高新技术企业的重要特点。其自身研发水平的提高需要不断地创新。高新技术企业经营中的这几个特点也是企业内部控制工作的要点，高新技术企业中的风险点更多，其内部控制更为复杂，对企业内控管理理念、管理制度以及人员专业能力和素质等都提出了较高的要求。 （二）内部控制强化意义 内部控制可以帮助企业在经营管理中实现自我调控、约束以及规划等，监管各项活动开展，为决策计划制定等提供准确的会计信息，同时通过控制活动来引导企业各项活动按照既定方针进行，并对人员行为进行约束和规范，确保企业资产的安全性，以及规避预期以外风险的出现，有利于高新技术企业经营目标的实现。 二、高新技术企业内部控制风险及影响因素分析 内部控制风险主要是指影响企业内部控制职能发挥、目标实现或致使企业的内部控制失效的不确定性。从内部控制五要素来看，影响内部控制风险产生的因素主要有内控环境、控制措施、风险评估、信息沟通以及监督五点。而就当前高新技术企业管理而言，导致其內部控制风险产生的原因主要有： （一）企业治理结构不完善 多数高新技术企业的核心领导人都是优秀的科学技术人才，在产品研发、创新上有较强的能力，但自身管理水平还有待提高。多数管理层对内部控制没有全面深刻的认识，未明确现阶段内部控制的重点和难点，自身组织机构缺乏科学的布局，岗位职责划分不明，权利大于责任，重复管理和管理空白并存。企业董事会无法发挥应有职能，管理者将独裁和管理混为一谈，甚至部分企业的董事、监理以及经理三权合一，企业整体风险管理意识不到位，重点监管环节、关键岗位缺乏专业人员，管理粗放、随意，没有形成一个系统的内部控制体系，使得内部控制流于形式。 （二）内部控制执行力较弱 内部控制的执行力直接反映出企业内部控制落实情况，近年来，受内外部环境影响，虽然多数高新技术企业加大了对内部控制的重视，但从实际效果来看，部分高新技术企业虽然存在较为完整的内部控制体系，但受以往管理思想的影响，管理者和员工在实际工作中还存在一定的惯性思维，依旧按照以往的模式进行。而且就现阶段，部门人员对内部控制还存在“限制自身业务发展”的片面认知，对内部控制较为抵触。使得部分已经改革的制度规章未能落实，企业存在贪污腐败、会计舞弊等问题。 （三）企业上下信息沟通不足 首先，信息披露不足或失真。根据证监会历年对上市公司的查处问题来看，大多数企业都存在会计信息失真问题，高新技术企业也不例外，而且高新技术企业以技术研发为主业的模式更是使得待研发、在研发项目的各项数据难以量化处理，部分企业为美化数据，存在做假账现象，不仅误导投资者，还容易影响到企业内部，内部控制作用的发挥可想而知。其次，企业信息管理系统不够完善，和其他系统难实现完全兼容，数据传递本身存在一定的风险。再加上“行政管理”下企业上下级指令沟通的模式，企业管理者往往缺乏足够的数据信息来识别下级提供信息的准确性。同样，下级也无法有效地了解到上级的实际要求，沟通的不通畅必然会使得上下级对内部控制程序、执行有多个解读，容易导致内控决策方案偏离实际或落实不到具体。 （四）缺乏内控监督 当前高新技术企业在发展中更加重视技术、人才等，相对忽视内部管理。多数企业的内部审计只充当一个职能部门，和内部控制同级，甚至在同一个领导的管理下，导致内部审计缺乏独立性，内审客观性难以得到保障。此外，多数高新技术企业还将内审的重点制定在审查会计信息准确性、查错防弊等方面，未深入到管理领域，难以从全局、战略层面分析内部控制制度的合理性，其所编制的审计报告缺乏参考性。 三、高新技术企业提升内部控制水平的策略 通过对上述问题的进一步分析，结合问题深层次产生的原因，针对高新技术企业内部控制体系的完善提出以下对策建议： （一）加强全体人员内控风险理念，切实完善公立治理结构 管理层作为企业经营管理的领头人，高新技术企业应加大对管理层内控风险理念的重视，邀请专业学者、专业机构就当前企业内控情况、内控风险进行深入分析，促使管理层认识到内部管理的重要性。并和同类其他企业进行深入交流，进一步了解内部控制在企业竞争中的地位。再根据现代治理规律对自身治理结构进行变革，规避委托人和代理人信息不对称问题。并根据内控需求、企业业务等岗位进行合理调整，精简岗位，并合理划分各岗位职责。同时，定期对全体职员也进行内部控制制度、风险的教育和培训，使其明确认识到内部控制的重要性以及内控失效给企业、个人利益带来的危害，促使其自主参与内控建设。此外，企业也应健全激励约束机制，加强对财务人员、内控人员的培训，提高人员专业水平。 （二）加强内部控制执行力 强有力的内控执行力是确保内控制度、决策落实的基础。高新技术企业首先应完善内部控制制度。在具体操作过程中，高新技术企业可以借助同行业优秀经验、结合自身实际情况来完善自身管理架构。再参考专业机构分析的自身经营风险点、内控制度建设的全面性、科学性以及可操作性原则来对内控制度架构进行优化，并完善管理细则。其次，从计划、制定到实施要形成完整的内部控制体系和程序，企业各部门应严格按照既定的内控制度规章来开展工作，严抓违法、不合规行为，并按照各部门、各岗位职责，在出现问题时追究相关人员责任。此外，高新技术企业也可以将内控运行流程和人员制度相结合，以此来确保内部控制执行力。 （三）加强信息沟通，实现数据共享 首先，高新技术企业应加大在信息建设上的投入，及时引进功能更强的系统软件将企业内部各系统相连接，使得各系统数据可以直接交互，实现企业各活动数据的共享，为管理者等信息需求者提供准确、全面的数据支持，并提高数据处理能力，为企业各级管理部门提供良好的信息沟通渠道，以及实时控制系统。其次，革新企业管理思维，落实“三上三下”，在决策实施前，管理层应积极吸取基层意见，使得下级人员可以充分理解管理者所制定的政策、程序，从而为内部控制的有序运行提供保障。 （四）建立健全内部控制监督 首先，企业应克服“重程序监督、轻对内部人”的监管偏向，针对内企业内控监督，完善重大决策监督审批制度、部门相互牵制制度以及关键岗位轮岗和定期稽查制度。其次，提高内审独立性，为内部审计工作配备专业的人才，并明确内审权责利，避免领导权力大于审计的现象出现，并加大对内审工作开展的重视，确保内审报告的客观性，使其可以对企业内控建设和运行提出有效的措施。 四、結束语 综上所述，高新技术企业在内控体系建设中还存在较大的空间，企业应加强全体人员内控风险理念、切实完善公立治理结构、加强内部控制执行力、加强信息沟通以及建立健全内部控制监督，才能推进企业实现可持续健康发展。 参考文献： [1]王凤珍.高新技术企业内部控制存在的问题及对策[J].企业改革与管理，2019（18）：20-21. [2]徐霞.关于加强高新技术企业内部控制管理的思考[J].财会学习，2019（17）：239-240. |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。