| 标题 | “营改增”后的企业纳税筹划研究 |
| 范文 | 马艳娟 摘 要：近年来，随着我国社会经济快速发展，经济的繁荣对我国的税务工作产生了极为深远的影响。基于当前社会经济发展要求，我国针对税务工作进行了一系列改革。其中，针对不同地区经济发展的实际情况，在实施“营改增”政策过程中，应充分考虑实际情况，合理制定“营改增”实施方案。所谓“营改增”，就是指将原缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税，这一税务改革，不仅对我国社会经济的稳定发展发挥了极为重要的促进作用，更带动了各大企业在新经济环境下的进一步发展。但同时，“营改增”的实施，也对我国现行经济和企业发展造成了一定的冲击，带来了许多新问题。由此可见，“营改增”对我国进行市场经济建设具有极为重要的现实意义。本文对“营改增”后的企业纳税筹划进行深入分析，并结合实际情况，提出科学合理的建议，为我国建设社会主义市场经济，发挥积极的作用。 关键词：营改增;企业;纳税;筹划 实施“营改增”之后，随着“营改增”试点范围逐渐扩大，对企业税负情况产生了极为深远的影响。“营改增”从整体上对企业重复征税现象进行了有效地改善，使企业的税负得到有效减轻。在实施“营改增”之前，我国主要征收营业税，采用的是全额计税制度，这种制度流程环节较多，而且存在严重的重复纳税现象。而“营改增”的实施，有效从整体上减少了重复纳税，但是这种效果却无法惠及所有企业。受到“营改增”的影响，企业过去的纳税筹划方案在实施“营改增”之后，很可能难以发挥作用。因此，企业必须对实施“营改增”后的新经济环境以及自身业务情况，重新进行分析和审视，科学筹划，才能够有效达到帮助企业减负的目的，促进社会经济和企业稳定发展，实现“营改增”的目标。 一、“营改增”后企业纳税筹划面临的问题 （一）企业无法对原材料进项税额进行抵扣 实施“营改增”后，企业面临的最重要的问题之一，就是对原材料进项税额抵扣不够及时。原材料是企业生产建设过程中，不可缺少的重要元素。在企业生产活动中，不仅需要大量的原材料，对原材料的类型要求也非常繁杂。部分原材料供应商缺乏相关资质，缺乏开具增值税专用发票的意识。在“营改增”政策实施以后，要求供应商必须按照相关规定开具发票，这对企业和供应商的合作关系提出了严重的考验。 （二）企业合同不规范 实施“营改增”后，企业在经营发展过程中，无论经营何种项目，合同与材料都是其重要组成部分。而劳动合同规范性对保障企业权益，规范企业责任义务范围及其履行情况，具有至关重要的作用。不规范的劳动合同不具备法律效力，也无法为企业提供精准的数据信息，这对企业纳税筹划具有极为不利的影响，会使企业纳税筹划失去可靠的参考依据。劳务合同不规范，企业就无法从税务局开具相应的发票，这对人工成本纳税筹划会产生严重的影响，使企业纳税筹划工作难度大幅度提高。 （三）企业其他方面存在问题 实施“营改增”后，会对企业资金链造成严重的冲击，会导致企业资金紧张问题，同时也会影响企业会计核算的精准度，导致会计核算出现错误，进而影响企业的运营管理质量。实施“营改增”税制后，需要企业垫付增值税，增加了企业支出成本，提高了企业资金压力。一旦无法及时获取项目款项，就会给企业带来更大的资金风险，甚至直接导致企业资金链断裂。同时，实施“营改增”税务制度，增加了企业财务人员的工作量，工作方式更加复杂，因此人工成本也随之增加。 二、“营改增”后企业纳税筹划的对策 （一）建立良性合作关系 实施“营改增”后，企业应加强与主要原材料供应商之间的联系，通过互相参股、签订深度合作合同等方式，实现深度合作，实现两者有机融合，从而保证企业在与供应商合作的过程中能够顺利取得合格的增值税专用发票，以此作为抵扣依据，有效降低企业税务成本。此外，企业还可以加强与中小型原材料供应商的合作，优先选择一般纳税人身份购货商的方式，达到顺利取得增值税专用发票的目的，有效减轻企业税收压力和负担。 在建立良性合作关系的过程中，劳务合同是关键影响因素。劳务合同对企业与员工之前的雇佣关系，企业和员工的权益、职责等内容，都以合同条款的形式进行明确，而且具有法律效力。因此，劳务合同是督促企业和员工履行职责，促进企业与员工个人建立和谐的关系，实现共同发展，实现企业与员工之间达成良好的合作的重要保障。做好劳务合同管理，对推进企业规范用工，建设和谐的企业劳务关系，具有至关重要的作用。而良好的劳务关系，对企业引导优秀人才，做好纳税筹划工作，具有积极的促进作用。 （二）规范企业相关合同管理 在实施“营改增”之后，企业应积极建立纳税筹划新机制，根据合同要求依据进行纳税筹划工作。这就要求企业必须加强对合同的管理，严格规范合同管理机制，建立科学登记制，所有签订的合同都必须进行登记。特别要加强企业现有管理人员对于合同管理重要性的认识，从思想意识方面强化对合同的规范管理，为企业在“营改增”后有效开展纳税筹划工作奠定重要基础。 此外，企业还要提高纳税筹划风险意识，强化法制观念，依法纳税，应用合法的筹划手段进行纳税筹划，规范企业合同管理，为企业纳筹规划奠定基础。 （三）企业“营改增”后的其他问题与对策 首先，实施“营改增”后，企业的资金链风险和资金需求量大幅度提高，这是企业面临的最主要的问题。对此，企业需要积极应用先进的管理手段，同时还要借助现代化多种技术手段加强对资金的管理和應用规划，从而有效保障资金链安全，降低企业的成本风险，优化其成本风险控制水平，保证企业实现稳定、健康的发展。 其次，“营改增”实施后，固然避免了重复纳税，减轻了企业税务负担，但也给企业带来了许多不良风险。对此，企业必须积极加强对内部工作人员业务水平的培养和提升，通过定期培训增强业务人员的专业知识技能，提高其专业素养和职业能力，使其能够在新经济环境和“营改增”政策背景下，更好地完成企业税务核算工作，保证企业税务核算方法和最新税务政策始终保持高度的一致性，这对降低企业税务风险，能够提供极为重要的保障作用。除此之外，还能够为企业后续开展“营改增”下的纳税筹划工作，奠定坚定的力量基础。 最后，由于“营改增”政策实施后，企业财务管理工作变得更加复杂，财务人员工作量也显著增加，因此企业可以建设专业化、高素质水平的财务团队，同时推进企业财务信息化发展进程，应用更为专业、更高水平的财务管理机制和财务管理手段，更好地应对国家“营改增”政策。在“营改增”政策下，有效促进企业实现稳健发展，保障企业税务工作效率和质量，这对我国建设可持续发展的社会主义市场经济，也具有极为深远的影响。 此外，“营改增”政策实施后，对企业会计核算项目造成了巨大的影响，使得会计核算项目发生了巨大的变化。因此，为保障企业财务管理质量，根据“营改增”政策要求促进业务流程的优化转变，就必须严格管理所有增值税发票。实施“营改增”后，传统的申报营业税的会计核算体系，已无法适用于“营改增”政策环境，因此企业需要积极对其进行调整，全面优化会计核算流程，对会计账薄和新增的增值税会计科目进行精确且科学合理的调整。基于财务信息化发展趋势，企业需要积极加强财务信息化建设，利用相关财务软件开展会计工作，提高会计核算精确度。还要针对财务人员强化人力资源管理，一方面加强对财务人员专业素养的培养，提高其专业能力，另一方面要对财务人员进行优化配置，将财务人员安排在适合的岗位上，从而有效提高人力资源效率和工作质量，有效避免税务管理人员出现开具虚假发票的问题，杜绝漏开增值税发票等不良现象，使得企业纳税筹划工作质量得到显著提升。 三、结束语 综上所述，“营改增”是我国在新经济环境下出台的一项重要税务政策，对经济领域产生了极为深远的影响。对此，企业应积极响应国家政策，深入了解增值税管理规则，科学实施纳税筹划，为促进企业可持续发展，发挥积极的作用。 参考文献： [1]陈婧姝，冯若丹.营改增后企业纳税筹划的途径研究[J].福建质量管理，2020，（16）：42，25. [2]龙丽.建筑企业"营改增"后的纳税筹划应对措施研究[J].财经界，2020，（13）：247-248. [3]陈瑛.对营改增后房地产企业的纳税筹划的研究[J].财会学习，2019，（30）：166-167. [4]田春雨，刘磊."营改增"后建筑施工企业的纳税筹划策略研究[J].财讯，2019，（20）：60. |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。