| 标题 | 企业风险管理与内部控制的实施策略应用 |
| 范文 | 王霄 摘 要：随着我国结构体制的不断变革以及社会经济的快速发展，企业面临更大的经营风险。同时，风险类型越来越多，涉及业务活动风险、委托关系带来的道德风险和政治风险等。企业要想有效规避风险，降低风险带来的损失，在日常经营中需要加强风险管理和内部控制。针对存在的风险问题，制定合理的应对策略，这样可以推动企业持续发展。本文从企业风险管理和内部控制管理风险管理概述入手，对企业风险管理与内部控制存在的主要问题进行分析，并提出相应的解决对策。 关键词：企业;风险管理;内部控制;实施策略 企业在发展过程中，一切运营决策都是为了获得更大的经济收益，基于此，企业在对自身的管理体系不断进行改革和创新，使管理水平逐渐提高。但目前，我国财务管理体系不健全，大部分企业在规避风险时没有看到财务管理的作用，在管理过程中还是和财务工作分开，忽视了内部控制的巨大作用，进而加大了运营风险。因此，企业一定要全面分析风险管理和内部控制中存在的问题，合理利用财务人员的优势制定解决方案。 一、企业风险管理和内部控制管理风险管理概述 （一）企业风险管理概述 风险管理在企业经营中非常重要，相关部门一定要全面分析企业经营中存在的风险问题，并制定合理的措施来规避风险，有效降低风险的发生几率，从而推动企业稳定发展。在实际管控中，要从风险评估、应变措施、量度等方面进行风险管理，这些因素存在不同的风险，可能会带来不同程度的影响，因此，在制定对策之前要从各方面综合考虑，提高风险决策方案的可靠性。 （二）企业内部控制概述 企业内部控制管理的主要目的是有效监管经营活动，合理规避风险。实际管理中重要基础在于具有科学全面的管理体系。要建立完善的流程，准确把握关键控制点，对全过程进行有效控制，从而将整个生产经营业务真实的呈现出来。同时，要对企业内部的经营环境、信息沟通、控制内容、风险评估等方面做好管控。 二、企业风险管理和内部控制的关联 企业内部控制和风险管理都是财务管理衍生出来的。在企业经营管理中要和财务工作有效结合起来，对内部各项开支行为进行实时监管，及时掌握实际运营情况，防止在决策环节因管理不当出现失误，这样可以推动企业健康发展。另外，企业内部控制和风险管理都是动态的，而且都关系到企业整体的运营情况，在制定相关决策时要全面考虑运营中可能会遇到的各类问题，这样才可以充分发挥出管理效果。此外，内控控制是风险管理工作中一项重要的手段，要以动态发展的眼光看待，将其运用到各经营活动中。 三、我国企业风险管理与内部控制存在的主要问题 （一）风险管理和内部控制意识淡薄 人们的主观行动会受到思维意识的影响，如果意识良好会激发人们的主动性，更好的落实各项行动。如果意识消极会阻碍人们的行动，降低效率。企业在开展风险管理进而内部控制时也是如此，需要有强烈的意识，这样在实际管理中可以灵活操作，但目前大部分管理人员在这方面的意识比较淡薄，经常进入“经验论”误区，这样在制定决策时可能会被误导，使方案的可行性低。 （二）企业制度体系不完善 企业制度关系到管理效果。虽然我国已颁布了相关行业的风险管理和管理标准，但企业在实际落实上比较滞后，这样很难及时加入到企业管理体系中去，会影响内部控制和风险评估的科学性与准确性。另外，制度不完善，很难对员工行为进行有效约束。特别是风险管控系统不健全，会大大增大风险几率，不利于企业健康、持续的发展。 （三）治理结构不健全 在开展风险管理和内部控制过程中需要企业优质的治理结构的支撑。若治理结构不完善，会导致风险管理和内控人员职责划分不明确，容易出现消极怠工情况，对管理效果带来极大的影响，加大企业的运营風险。 （四）财务管理问题 企业在生产经营中会使用大量的资金，许多企业在资金管理方面存在一定的问题，导致资金分配不合理，无法充分发挥出其价值。另外，在财务管理方面制度流程不健全，尤其是采购、管理、付款等环节经常出现产品滞销或者物资短缺等情况，会减少企业的经济收益。 （五）监督管理约束体系不健全 许多企业虽然制定了风险管理和内部控制方面的制度，但缺乏健全、有效的监督管理约束体系，这样会使风险管控效果大打折扣。同时，一旦遇到外部风险，很难快速响应，找到合理的解决对策，这样一来，会加大投资财务风险。 四、提升企业风险管理和内部控制的策略 （一）增强员工风险管理和内部控制意识 在开展风险管理和内部控制工作中，一定要提高工作人员的意识，根据企业的运营情况设置合理的内控机构，将相关信息资料及时进行收集、整理、下发、归档等，这样在制定决策方案时可以作为重要的参考数据，提升方案的科学性和可行性。另外，要定期组织相关的培训教育，向大家讲解风险管理和内部控制方面的制度和知识，增强员工的风险意识和这方面的专业能力。同时，要全面落实各项规章制度，让大家能够积极履行风险管理和内控方面的管理要求，进而提升管理质量。此外，要充分发挥出基层员工的作用，结合企业情况，制定科学合理的风险管控指标，并从员工利益出发，制定相应的奖励措施，让员工了解风险管控和内部控制和自身权益之间的联系，从而更好的参与到管理活动中去，创建良好的风险管控环境。 （二）优化风险管理和内部控制体系 在开展风险管理和内部控制工作中，首先要建立全面的管理体系，结合企业的战略目标，合理划分各职责范围，促进各部门人员之间的良好沟通。另外，在设定短期目标时，要从实际出发，不能大而空，要保证有相应的管控标准参考数据。此外，还要根据实际管理效果，不断调整、优化各项管理制度，使其符合公司目前的发展规划。 （三）完善企业治理结构 在开展风险管理和内部控制工作中，要正确认识企业治理结构的重要性，对其进行改进和完善，这对风险管控质量和长远发展起着积极推动作用。在实际工作中，要将独立董事的作用充分利用起来，肯定其治理能力，确保顶层设计的科学合理性。另外，要积极引入先进的互联网技术，利用互联网优势将各部门有效联系起来，提高信息交流速度，这样在制定决策之前，可以让管理人员及时了解企业的运营情况以及面临的风险问题，从而在设计细节内容时可以有效规避潜在风险，避免企业遭受巨大的经济损失。 （四）注重财务管理的作用 在开展风险管理和内部控制工作中，要充分发挥财务管理的重要作用，不断优化相关管理制度，全面落实各项管控措施。在实际管理中，要尽量减少固定资产的比例，增加流动资产的占比，合理分配各项资金，充分发挥出最大价值。另外，要以市场发展为导向，正确认识个人能力，将内部与外部力量有效联系在一起，和企业共同发展进步。此外，要特别加强对现金的管理，保证企业现金流正常，防止出现只有现金流，没利润，或只有利润，没现金的现象。 （五）强化审计监督力度 在开展风险管理和内部控制工作中，一定要全面落实各项管理制度，这样才能将其作用充分发挥出来。为了实现这一目标，要强化审计监督力度。在实际工作中可以从以下几方面进行： 第一，要根据企业实际情况设立专门的监督管理部门，且和其他部门没有直接联系，属于独立存在的，这样在开展监督管理工作时可以保证公平、公正。 第二，要加强对审计工作人员的培养，不断提高他们的专业水平，这样可以有效提高审计效率和质量，提高审计结果的准确性。 五、结束语 企业在经营发展中会面临各类内部和外部的风险，要想持续、稳定的发展下去，就需要做好风险管理和内部控制工作。在实际管理中，要结合运营情况和规划目标，建立完善的风险管理体系，并落实到位。同时，要充分利用财务管理、审计监督管理的重要优势，提高决策方案的科学性，降低风险的发生几率。 参考文献： [1]杨丙武.企业内部控制活动有效性评价研究[J].商场现代化，2019（24）：159-160. [2]彭琳.企业经营风险内部控制的策略研究[J].商场现代化，2019（24）：99-100. [3]唐亞林.企业财务风险管理中的内部控制分析[J].当代会计，2019（24）：17-18. [4]唐磊.国有企业内部控制在财务风险管理中的应用价值分析[J].当代会计，2019（24）：58-59. [5]胡婕.中小企业内部控制与风险管理探析[J].商讯，2019（36）：107-108. [6]陈碧玉.新形势下企业加强内部控制管理的路径探索[J].现代经济信息，2019（24）：86. |
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