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数字化时代下财务智能自动化的发展和展望

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王腾江张晓燕

摘要：随着科学技术的发展日新月异，中国已步入了数字化时代，政府号召推动互联网、大数据、人工智能和实体经济深度融合。在这一背景下，企业财务运营模式亟待转型，很多企业已经开启了财务智能自动化的探索。为此，本文以财务机器人为出发点，探讨了财务智能自动化及其收益，并设计了财务运营的“屋顶”模式，包括数据基础层、技术支撑层、综合运用层、智能财务层四个层级，最后以金融领域为例，阐述了金融机构采用数字技术，启动智能自动化项目的进展。

关键词：数字化时代;智能财务;财务智能自动化;财务机器人

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2021）04（a）--03

随着科学技术的发展日新月异，大数据、云计算、物联网、人工智能、区块链等新技术成为我国经济创新驱动的发动机和新兴产业发展的助推器。2017年11月，党在十九大会议上提出要加快发展我国的先进制造业，推动互联网、大数据、人工智能等和实体经济的深度融合。2020年4月，国家发改委印发《推进“上云用数赋智”行动，培育新经济发展》，以助力数字产业化和产业数字化，构建现代化产业体系，实现经济的高质量发展。

1 财务机器人出现并逐渐普及

2016年3月，德勤会计师事务所与Kira Systems联手，正式将人工智能引入企业的日常财务工作中，财务机器人——“小勤人”横空出世，引起了业内人士的普遍关注。财务机器人是一种使用计算机编程，能够完成简单重复、有一定逻辑性且花费大量时间精力的会计工作的软件。

“小勤人”至少有五个优势：首先，替代了财务流程中的传统手工操作，节约了人力物力;其次，实现了录入信息、合并数据、汇总统计整个数据处理的自动化;再次，合理管理各个自动化财务流程，并进行必要的监控;再次，根据既有数据信息和业务逻辑进行财务决策，提高了决策的准确性;最后，识别财务流程中的不足并进行优化。例如，某一家200个门店的餐饮集团引入了“小勤人”，集团要求各门店的盘点数据必须在每月1号完成记录、过账、审核和试算平衡，速度最快的会计至少需要40分钟完成一家门店的操作，那么200家门店则需要133小时。引入“小勤人”后，完成一家门店的转账仅需5分钟，全部盘点完这家门店仅需15分钟，且会在工作日结束时，向每家门店发出电子邮件告知任务结束，发送数据处理凭证。可见，财务机器人的引入极大地节省了人力成本，使得传统财务人员能够从简单重复的工作中解脱出来，将精力集中到更有价值的任务。

紧接着，国际四大事务所相继推出自己的财务机器人。普华永道财务智能机器人不仅仅针对财务领域，更是将业务范围拓展到人力资源、供应链等其他领域;安永财务智能机器人全力助力企业迈向数字化流程，机器设计更加精细和智能;毕马威智能财务机器人更多地关注于数字化劳动力，使企业减少了40%～75%的成本。一系列财务机器人的横空出世，是数字化时代在财务领域的必然结果，使企业财务管理迈入了一个全新的时代，实现了财务效率倍增的目的。

2 财务智能自动化及其收益

其实，智能财务机器人只是财务智能自动化的冰山一角。财务智能是指利用新兴数字技术和企业电子化财务数据，设立计算机模型用于分析传统财务业务，从而得出企业财务和运营分析的诊断建议。目前财务智能自动化已经在企业中得到了较普遍的应用，约30%的企业已经在使用流程机器人的相关技术，寻得了降低成本、提高生产效率的大好机会，并在商业竞争中崭露头角。

财务智能自动化给企业带来了以下收益。一是处理速度、处理容量和时效性得到改善，运用机器人同时执行多个流程的确认、调整和计算步骤。此外，通过机器人达到更有效的工作量平衡，利用机器人夜间的工作时间，可以显著减低等待的时间。二是加强质量管控。实行财务智能自动化，必须首先制定标准化、持续统一的执行限额和业务规则，从而能够帮助识别和应对常见的管控问题。三是向财务信息“消费者”提供更佳的质量。实行財务智能自动化，能够使其向业务财务伙伴职能、成本中心管控和监管机构提供的数据信息在时效性和准确性等方面均有大幅度的改善。四是减少对办公空间的需求量，带来合并办公场所的机会。自动化还可以质疑大规模离岸工作和外包的需求与执行动力。五是更凸显执行标准化的机遇。通过财务机器人和财务智能自动化，可以给企业带来规模明显的增量改进机会。

3 数字化时代下财务运营模式的重新思考

随着信息技术的发展，企业的财务运营模式和职能正在悄无声息地发生转变：专业财务管理侧重财务数据在专业领域的分析和运用;业务财务管理侧重财务数据在业务领域的分析和运用;战略财务管理侧重财务数据在战略层面的分析和运用;智能财务管理侧重财务数据智能化的分析、运用和推理。本文认为，数字化时代下的财务运营模式可分为四个层次，类似一个房屋的屋顶，因此可称之为“屋顶模式”，如图1所示。

3.1 数据基础层

数据基础层是支持智能技术和智能财务有效运转的基础，包括结构化数据和非结构化数据。其中，结构化数据能够对系统中相关业务的所有数据进行标签化，当每一笔交易发生时，其包含的标签就会被提取并存储在数据层中，非结构化数据能够基于工作场景，尽量广泛地获取数据和信息，并借助于数字技术进行管理和应用。数据基础就像房屋的地基一样，越是牢固和稳定，就越能支撑机器学习、智能引擎和综合应用。

3.2 技术支撑层

技术支撑层是数字化时代智能财务“屋顶模式”的重要层次，以下7项技术对完成财务工作正变得愈发重要：云计算对于现代企业是必备的，广泛应用于计划、预算、采购、报告等各种场景。据Gartner统计，截至2018年，我国大型企业采用云计算服务大约25%的财务程序;流程机器人从根本上重塑了全球制造业，很多企业的财务组织已经借此寻得了降低成本、提高生产效率的大好机会，约35%的企业已经在使用流程机器人的相关技术;可视化使得信息更加直观和易于理解，它能够将解决方案快速分析并提供给企业，还能帮助企业做出更为准确的重大决策，约32%的企业已经使用了先进的可视化工具;高级分析能够帮助企业更深刻地洞察事项，更准确地进行财务预测;认知计算工具通过数据挖掘和处理，自动生成实时报告，约37%的企业已经使用或正在试用认知计算工具;内存计算能够管理更多的交易信息，应用于交易和事项处理、分布式缓存及场景建模，尽管目前的应用还不算多，但随着物联网发展所带来的信息流爆炸，内存计算将成为企业实现数字化转型的核心技术;区块链技术能够在每笔交易发生时进行平行记账，该技术已经普遍应用于金融领域，截至2016年底，全球80%的大型银行正在开发自身的区块链技术。

3.3 综合运用层

综合运用层是数字化智能财务管理“屋顶”模式的关键，包括三种具体运行层次：专业财务是财务管理的基础，涵盖了投资融资、利润分配、成本控制、财税管理、风险管理等多个领域;业务财务是专业财务在企业经营活动的拓展，涉及产品开发、供应链管理、营销活动、内部控制、业财一体化等环节;战略财务是企业财务管理的灵魂，决定了企业的发展方向，包括价值管理、预算管理等方面。从专业管理到业务管理再到战略管理，体现了数据技术的发展，是实现智能财务管理的必由之路。

3.4 智能财务层

智能财务层是数字化时代财务管理“屋顶”模式的目标，是传统财务管理与数字技术的有机融合，由普通财务领域扩展到高价值财务领域。其中，普通财务领域涉及资金管理、往来账项和总账编制、费用报销、报税等传统业务，高价值财务领域则涵盖了全面预算、税务分析、内部控制、资金运作、财务决策、内部审计和风险管理等战略性环节。智能财务管理强调数字技术在财务领域的应用，重视差异化管理，实现了从“财务型”向“智能型”财务管理的转型升级，以切实提升企业的核心竞争力，在商战中赢得先机。

总之，随着人工智能和其他认知技术的快速发展，企业财务管理模式随之升级，财务运营“屋顶”模式体现了传统财务运营模式向智能财务运营模式扩展的演变过程。企业财务部门应当主动适应数字化时代的要求，提供更自动化的业务洞察力，取消容易错误和重复的工序，提升财务部门的效率。

4 案例分析：德勤帮助金融机构在财务部门部署智能自动化

德勤在智能财务方面始终走在世界前列，与很多企业特别是金融机构正在不同财务领域范围内进行实验，提供有关整个财务业务的智能自动化项目，如神经网络和自学习技术、认知协助工具、聊天机器人技术等。通过这些智能财务自动化的实验，德勤已经帮助很多金融机构客户财务部门提升了工作效率。

德勤协助了一家商业银行对其50个会计和报表流程进行自动化，在一年内将相关部门的生产能力提升25%，此外，德勤正在协助该银行进行更多的自动化，探索认知技术的应用和改变运营模式，以实现50%的效率提升目标。

德勤拟成立财务卓越中心，用以执行、维护和更进自动化项目，并设立最多容纳75个自动化流程的基础设施，为客户在银行共享服务中心内建立了由机器人自动化支持的数据与报表产出功能。自动化达成数据来源撷取和确认信息、对账调整计算管理信息、法定信息和监管信息，定期生成标准化的报表，帮助客户加速报表生成和递交，同时降低成本。

另外，德勤协助了该金融机构重整其对账流程，流程表单格式应用于跨多个团队的多种对账。自动化用于调整输入数据的格式，对交易条目分借贷，应用一系列默认规则来配对交易，将信息放入一个共通的对账模板，并通过新的控制平台监督对账状态与差异项目。

5 总结和展望

数字化时代下，云计算、流程机器人、财务机器人、商业分析、人工智能等一系列数字化工具正在重塑企业业务的各个方面，亟待企业财务运营模型的转型和升华。为此，本文设计了财务运营的“屋顶”模式，包括数据基础层、技术支撑层、综合运用层、智能财务层四个层级，体现了数字化时代传统财务管理模式向智能化财务管理模式扩展和演变的动态过程。

在数字化时代背景下，中国很多企业已经开启了财务智能自动化的历程，并给企业带来了提升处理速度、加强质量管控、改善时效性和准确性等收益，带来规模明显的增量改进机会。在金融领域，很多金融机构开始采用最新的数字技术，启动智能自动化项目，以提升财务效率。例如，德勤数字财务实验室已经为很多金融机构客户提供了有关整个财务业务的智能自动化项目，应用于核心运营会计、内部和外部报表、司库和流动性管理、以及典型的共享服务流程等，将自动化的优势达到最大化。

总之，自动化是反思和重新构造财务运营模式的杠杆，正如北京国家会计学院院长秦荣生教授所说的，中国的数字化浪潮不可阻挡，机器取代人工是必然趋势。财务智能自动化亦是如此，层出不穷、日新月异的财务智能工具将为企业创造更大的财富和价值。未来，财务人员和智能财务工具将密不可分，两者不断交互并融合，共同解决新的财务问题，实现商业创新。反过来，财务智能自动化又能加强整个公司运营的数字化，使得智能化成为企业常态，逐步实现交易智能化、管理智能化。

展望未来，那些能够将数字化技术灵活并普遍应用于财务和经营的企业，必将在商战中处于引领者的地位。那么，越早抓住财务智能自动化的先机，就越能立于不败之地。

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