| 标题 | 在财务风险管理下如何构建企业内控体系 |
| 范文 | 靖李 摘 要：本篇文章首先对在财务风险管理下构建企业内控体系的意义进行阐述，从财务风险意识问题、内部控制体系问题、内部监督管理问题、财务信息披露问题多个方面，对基于财务风险管理背景下企业内部控制体系存在的问题进行解析，并以此为依据，提出在财务风险管理下构建企业内控体系的相关对策。 关键词：财务风险? 风险管理? 企业? 内控体系 一、在财务风险管理下构建企业内控体系的意义 通过建设完善的内部控制管理体系，可以有效提升企业财务风险管理水平和财务风险管理质量，增强企业运营发展能力，使企业合理规划现有资源，并使资源得到高效应用，在给企业创造效益的同时，促进战略目标快速实现，从而推动企业长效发展。财务风险管理和内部控制管理两者是企业运营管理中不可或缺的一部分，通过深入改革和优化，促使企业运营目标顺利实现，增强企业竞争优势，实现企业稳定发展。从客观角度来说，内部控制体系的建立完善在某种程度上能够预防财务风险出现，而对财务风险管理的结果将直接影响内部控制相关工作的开展，两者之间呈现出相辅相成的关系。所以，在企业运营发展中，财务风险管理和内部控制缺一不可，在企业运营发展中发挥重要作用。 二、基于财务风险管理背景下企业内部控制体系存在的问题 （一）财务风险意识淡薄 现阶段，我国部分企业在开展管理工作时，把长远发展当作核心目标，虽然诸多企业已经在内部构建了较为完善的管控体系。但是，部分企业在内部控制方面依旧存在许多问题，和其他发达国家企业管理进行比较，我国企业内部控制体系还有待完善。首先，企業管理层对财务风险管理工作的关注力度不高，管理层往往把工作重心放置在运营管理环节，管理意识、方式和内部控制要求相背离。企业在进行运营管理过程中，管理层若把财务风险管理工作仅交财务人员负责，其他相关部门不参与其中，将会导致企业内部控制无法在财务风险管理中发挥应有的价值，由于财务风险管理意识薄弱，没有注重风险防范管理工作，更没有从风管管理家督入手进行内控管理，给财务风险的出现提供了条件，影响企业健康、可持续发展。 （二）内部控制体系建立完善有待提高 当前大部分企业根据自身运营情况和《企业内部控制基本规范》《小企业内部控制规范（试行）》构建了内部控制管理机制，但是在内部控制体系建设缺少完善性和全面性，内部控制体系不完善对实现企业战略产生负面影响，不能为企业提高经营管理水平和风险防范能力，促进企业健康可持续发展提供持续、有力的保障，部分企业基于成本效益考虑，内部控制没有以防范风险为出发点，对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域没有重点关注，不能及时识别相关风险，在风险出现时，没有相应的应对措施，影响企业可持续发展。 由于内部控制体系的待完善，部分企业在制定战略目标时，往往会出现“一言堂”的现象，没有合理评估企业自身各项人、财、物内部资源、外部环境变化和市场、行业变化，企业自身资源不足以支持企业发展战略，特别是作为企业“血液”的资金，缺少科学合理的规划，未按照科学的方式进行预测或盲目预测，导致企业编制的投资计划、融资计划流于形式，在实际执行过程中，没有对资金匹配度及时适当调整，没有对资金应用情况进行及时的监控与反馈，因此，企业内部控制体系的建设存在诸多问题，这些问题的出现，严重阻碍内部控制体系作用发挥，不能将其顺利应用到企业财务风险防范工作中，无法给企业财务风险管理提供支持。 （三）内部监督管控不深入 现阶段，部分中小企业基于成本效益考虑，企业内部往往一人多岗位，岗位职责边界不清晰，内部未设立独立的审计机构，在内部监督管理方面，股东会、董事会、监事会、内部审计机构等边界也不清晰或缺失，内部监督时常会受到相关领导部门的干预，导致内部监管的独立性不强，无法发挥应有的监管价值。除此之外 ，部分企业内部监督管理体系构建不完善，导致财务风险管理和内部控制之间无法互相协调和促进，这两种管理体系价值不能充分发挥，在企业财务风险管理和内部控制存在问题的情况下，负责人缺位，财务风险的出现概率大大增加。 （四）财务信息不真实、完整 部分企业在开展财务管理工作时，导致财务风险出现的主要因素在于受到财务信息真实性等因素影响，导致这种状况出现的主要因素在于，企业没有科学构建财务信息管理体系，从而给企业财务风险管理工作开展带来直接影响，这也是导致企业财务风险管理工作无法有序进行的重要因素。此外，部分财务人员基于对自身利益的思考，对财务信息随意修改，无法给企业管理层提供真实的财务状况，导致企业在开展财务风险管理工作时面临一些阻碍，给企业内部控制体系建设带来不利影响，造成企业决策失误，影响企业未来的发展。 三、在财务风险管理下构建企业内控体系的相关对策 （一）强化财务风险管理意识 在企业运营发展过程中，不但要求企业管理层级人员给予财务风险管理工作高度注重，重视财务风险管理在企业运营发展中发挥的作用，同时其他层级人员也需要认识到财务风险管理的价值，强化企业全员的财务风险管理意识，并自主的参与到财务风险管理活动中，给予财务内控工作开展提供支持，提高企业财务风险管理水平，降低财务风险发生概率，为企业经营发展夯实基础。例如，近些年各行各业都利用互联网信息技术带来的发展机遇，结合企业自身的行业，进行转型升级，企业在制定经营策略和发展战略时，管理层高度关注互联网行业相关的财务风险，在企业内部管理过程中，为了强化财务人员和公司其他人员风险管理意识，企业邀请财务管理咨询公司和会计师事务所等专业人员到企业内部开展内训工作，定期安排企业财务人员参加与行业相关的财务风险管理培训工作，提高财务人员综合水平和素养，提高财务人员财务风险管理意识，并把财务风险管理工作渗透到经营管理的各个环节之中，结合企业内部控制体系的建设完善，最大可能地预防、控制、降低企业财务风险。 （二）完善内部控制体系 企业内部控制体系构建是促进企业各项管理工作顺利进行的重要保障，为了把财务风险管理工作落实到具体位置，应该结合企业运营发展情况，科学构建基于财务风险管理下的内部控制体系。以某互联网企业为例，该企业在财务风险内控管理体系中，需要添加各种适应互联网行业要求的管理内容，如管理人员工作岗位职责监管体系，对不兼容岗位及人员进行调整，并结合企业运营发展要求，把各个部门工作内容进行细化，将管理要求工作落实到位。并且，结合企业运营发展需求，明确内部控制管理目标，合理设定内部控制管理范畴，将内部控制价值充分发挥，实现投资、融资、财务风险的把控，从而促进企业健康发展。 （三）加强企业内部监管 鉴于当前部分企业财务预算管理及内部监督管理力度不强的状况，企业需要给予内部控制管理工作高度注重，加大监督管理力度，优化监督管理环境，安排专业的财务人员开展财务风险管理工作，不可在实际工作中存在投契取巧的状况，并且把财务管理内容分配到具體人员身上，让每个管理人员对财务风险管理肩负一定职责，一旦出现风险问题，可以及时找出相应负责人，以监管的方式端正财务人员工作态度，减少财务风险出现。除此之外，企业在开展财务风险管理工作时，需要从事前、事中及事后等方面入手，加强企业内部监管，定期进行内部检查，及时对财务风险管理状况进行评估，让每个管理人员都能明白财务风险管理的必要性，不可存在偷懒心理，从而提升企业财务风险管理水平，实现企业长效发展。 （四）做好信息反馈和披露工作 内部控制体系建设往往需要和财务信息充分结合，企业管理活动中财务信息获取，及财务信息真实性两方面在企业运营管理中占据重要位置。随着信息化时代的来临，企业通过采取智能化、科学化方式收集财务信息。以某互联网O2O企业为例，为适应行业发展需要，及时反馈企业运营各项信息，在企业内部科学构建信息化管理体系，对现有的内部控制管理体系进行改革创新，企业开发了运营管理系统、CRM管理系统、美食玩乐管理系统、社区用户管理系统、社区图文评论管理系统，商户服务管理系统、会员管理系统、玩乐活动管理系统、钱包提现管理系统，后台权限管理系统、商品商户管理系统等，并实现了企业运营管理系统与财务管理系统进行对接，利用信息技术和大数据，便于企业管理人员及时掌握企业运营和财务管理状况，并在信息技术配合下，完成财务部门工作，让企业各项经济都能得到具体展现，提高财务风险管理监管力度，寻找企业运营发展中出现的问题，提前制定和完善管理体系，从而促进企业稳定运营。 四、结束语 总而言之，财务风险管理和内部控制在企业运营发展中发挥着重要作用，是企业运营管理中不可或缺的一部分，其工作效率和质量将直接决定企业今后发展。为了保证企业财务风险管理工作顺利进行，提高企业内部控制管理水平，需要企业所有人员都能明白财务风险管理的必要性，并树立正确的财务风险管理意识，结合财务风险管理要求，完善内部控制管理体系，加强企业内部监管力度，做好财务信息采集整合工作，避免出现财务数据失真现象，便于企业管理层清楚了解企业运营状况的同时，给管理层制定发展战略和经营决策提供数据参考，在提升企业管理水平的同时，给企业可持续发展奠定良好基础。 参考文献： [1]彭诚真.关于如何加强国有企业财务内部控制制度的探讨[J].中国商论，2019. [2]吴彦.关于加强集团企业内部控制的思考[J].中国商论，2019. [3]李梦怡.内部控制视角下企业财务管理中问题的优化策略[J].科技经济市场，2019. [4]张剑飞.基于财务风险管理的企业内控体系构建[J].现代经济信息，2019. |
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