| 标题 | 内部控制在事业单位内部管理中的应用研究 |
| 范文 | 于英红 关键词：事业单位管理? 内部控制? 应用研究 事业单位管理中强化内控管理非常重要，必须以严格遵守相关法律法规，以会计信息质量的提高为重点，制定出合理的管理程序方法，并严格执行，从而保障事业单位的财产安全。一、事业单位内部控制的意义 事业单位强化内部控制的主要目的是能够遵循法律法规合理进行财产安全的保障，有效规避各种徇私舞弊现象，预防腐败的发生，以此使事业单位的管理水平得到提高，促进其健康、可持续发展。 贯彻实施合理健全的内控制度对事业单位的会计行为起到有效的规范作用，利于提高会计管理质量，实现资产、资源的合理配置。制衡原则是内部控制的基本原则，以事先防范、事中监督、事后惩治为治理路线进行反腐倡廉，将决策、执行与监督权力进行分离，从而规避徇私舞弊，从根源上进行控制，杜绝腐败行为的发生。完整健全的内控制度、高效卓越的内部执行，可以有效提升事业单位的财务管理水平，夯实管理基础，从而有效降低财务管理的风险，使事业单位稳步、健康的发展下去。二、事业单位内部控制中存在的不足 事业单位内部管理中，内部控制依然存在一些问题。 （一）内控与风险防范责任不明确 由于风险管理工作会涉及多个部门的项目，对人员的综合素质要求也很高，因此如果对风险管理的责任划分不明确，岗位人员能力与岗位职责不匹配，就会对内部控制和风险管理造成影响。如果财务人员没有明确职责和权利的划分，就无法发挥出应有的责任和工作效率，能力不足，缺乏职业判断，一旦发生问题，例如资金问题、质量问题等，就会发生相互推诿现象，最终可以导致事业单位财务发生问题，出现效率低下，风险加大等问题。因此，划分清晰的风险管理责任，配备高素质的专业工作人员也是内部控制与风险管理很重要的一个方面。 （二）内部控制意识不强 有些事业单位的领导对内部控制认识不够，还停留在会计内部控制的层面，他们认为只要按照相关法律法规进行财务预算编制，规范使用各项资金就可以，内部控制只是财务部门的事情，与其他部门关系不大，只要会计内部控制做好就可以;还有部分领导不愿意受约束，嫌程序繁琐，影响工作效率，对内部控制建设不是很积极很支持，导致单位内控工作不全面、不到位，从而对事业单位的发展起到滞后作用。 （三）缺乏内部监督评价制度 部分事业单位没有独立的内部审计部门，因此无法保证实现单位内部控制目标，导致内部审计监督体系不健全，缺乏法律意识。一些事业单位虽设立了内部审计部门，但往往缺乏独立性，附属于财务或行政等其它科室，因此对事业单位内部各种经济行为没有进行很好的监督，没有将内部控制的监督作用充分的发挥出来，甚至触犯法律底线。并且有些内部审计部门只是监管财务收支内容，未能对内部控制系统的有效性进行评价，也未能对各职能部门和各岗位的执行程度进行评价，缺乏评价机制和行之有效的奖惩措施，没有发挥相应监督管理的作用。 （四）缺乏高效的执行力 目前事业单位基本建立了内部控制体系，但旧的思想理念根深蒂固，理解、接受并愿意执行的部门和人员并不多，整个内控体系运转的并不理想，距离规范化、精细化、科学化、信息化管理还有一定差距。内控体系建立了，制度基本健全，流程、职责、工作标准和要求都有详细明确的规定，但得不到有效执行，就形同虚设，无法厘清责任，保护干部，发挥防腐倡廉的作用。三、完善内部控制的对策 为了提高事业单位的管理水平，从以下几方面进行内部控制完善： （一）加强内部控制和风险管理 事业单位管理人员和财务人员应加强对内部控制和风险管理的重视程度，提高风险管理意识，配备专业的风险管控人员，将内控和经济风险防范紧密结合，坚持用底线思维管控风险，建立“监测预警、分类评估、应急处置”三位一体的防范和处置经济金融风险制度，明确风险管控的部门职责和工作流程，对事业单位的经济发展进行科学的风险管控。加强对风险管控人员的培养锻炼，提高分析和解决经济风险的能力，增强识别和预测未来风险的本领，顺应经济变化的趋势，提高控制资金的管理力度和风险防范能力。 （二）加强内部控制意识 事业单位应结合单位实际情况定期开展内部控制方面的专业培训，多角度、多维度宣传和剖析内部控制的重要性，提高事业单位领导对内部控制的重视程度，看清楚内部控制对领导者保驾护航的重要作用，使职工从思想上学习，行动上遵守，营造浓厚的内部控制建设的氛围，上下同心，坚定不移、持续不断地加强内控建设，从而使内部控制水平得到整体提高。 （三）建立完善内部监督机制 在事业单位内部要建立完善内部控制评价监督管理制度，对内部控制系统的有效性进行评价，对各职能科室和各岗位的执行情况进行评价，出具评价报告，以此对单位内部控制整个系统进行维护，以保证内部控制体系运行的有效性。设立独立的内部审计部门，配足配强人员，保持审计人员的工作不受干扰，确保评价监督的独立性。将内控评价和监督执纪紧密结合，整合监督资源，有效利用审计监督“管事”，纪委监督“管人”，不断完善内控评价监督体系，攥指成拳，形成监督工作合力，强化法治意识，利用好评价结果，管好“人”和“事”，提升评价监督效果。 （四）提高内控的融合执行力 事业单位内部控制体系是一个整体，内控体系的各组成部分必须相互配合才能发挥作用。内控的执行体现在各部门、各环节、各岗位，是互联互通，需要各部门在工作中相互融合渗透，相互配合与支持，流程才能得到高效完整的执行，才能实现内控相互牵制相互制衡的目的。比如事业单位可以将内控建设与从严治党紧密结合，以党建为引领，以内控促进黨建，严格执行“三重一大”，严格执行集体决策，对干部和重要岗位人员进行定期轮岗，加强预算绩效管理，把守纪律讲规矩摆在更加重要的位置，既遵守政治规矩，同时也遵守预算花钱的经济规矩，强化政治意识和规矩意识，内控建设和从严治党相互融合、相得益彰、相互促进、全面提高内控治理的能力。四、结束语 在事业单位管理中，内部控制是主要内容，一定程度上影响着事业单位的高质量发展。强化事业单位内部控制管理也是事业单位管理工作的重要内容，对事业单位的稳步健康发展起到保驾护航的作用。 参考文献 [1]叶艳丽.行政事业单位内部控制和全面质量管理整合策略[J].合作经济与科技，2019，（20）：140-141. [2]陈敏慧.行政事业单位内部控制管理研究[J].行政事业资产与财务，2019，（16）：28-29. |
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