标题 | 企业资金风险管理体系与资金风险的应对措施 |
范文 | 刘中原 朱猛 摘 要:企业的发展会受到诸多因素的影响,而其中最基础的影响因素就是资金,一个企业的发展资金是否充足,在资金方面的管理活动是否到位,将会直接影响到企业在市场上的竞争力,影响到企业各种经营战略的实施。相对于计划经济时代而言,在社会主义市场经济之下企业所面临的经济风险更大,因为企业不仅要面临国内市场的经济风险,同时还要承受来自国际市场的金融波动,在两个经济市场的双重作用之下,企业应该根据自身的发展情况,建立完善的资金风险管理体制,完善资金管理内容。 关键词:资金风险;管理体系;现状探讨;应对措施 目前我国已经步入了新的发展时代,在经济全球化的作用之下,我国企业不仅面临着许多的发展机遇,同时也面临着诸多的挑战,而企业要想在国际金融市场以及国内市场当中立于不败之地,就必须不断完善自身的资金风险管理体系,建立完善的资金风险应对体制。企业在发展过程当中是离不开资金支持的,企业是否拥有一条完整的资金链,将会直接影响到企业经营战略的规划以及未来的可持续发展。本篇文章首先分析了在当前时代之下,我国企业资金风险管理领域的发展现状,随后对资金风险管理体系进行了具体的分析,最后则是提出了应对资金风险的相关策略,以供相关单位参考,共同促进我国社会主义市场经济的可持续发展。 一、在当前形势之下企业资金风险管理的发展情况 步入新时代以来,我国经济发展速度越来越快,企业制度改革越来越深入,同时也涌现出来了许多新的经济类型,而传统的资金风险管理体制已经不能适应当前社会的发展,需要不断的进行改革和创新。大部分企业也认识到了这方面的重要性,但是在新的资金风险管理体系推行过程当中还存在着诸多的问题,一方面是风险管理体系和企业实际经营活动存在脱节的情况,细节管理不到位,实施方案过于复杂。另一方面主要是因为资金风险管理人才比较缺乏,很多公司在资金风险管理认识上还存在不足,过于片面。资金风险管理活动并不仅限于财务管理,也包括企业在实行各项经济计划的时候所开展的风险识别、风险管控工作,包括一些常规性测试、内控测试活动。另外资金风险管理体系并不是由一个部门独立运转完成的,是需要企业其他部门相互配合,需要股东、董事长以及各个阶层的工作人员共同经营,要投入大量的人力资源、财力资源以及物力资源,只有这样才能够构建出一个完整的资金管理系统。但是,很多企业在这方面的工作都不到位,企业资金风险管理体系流于形式,甚至很多工作指标都不符合企业的发展现状。 二、资金风险管理体系的相关分析 1.资金风险管理体系的方法 资金风险管理是企业生产经营活动当中最基础的管理内容,而在这方面的管理方法主要有两种,分别是以COSO为基础建立起来的全面型风险管理活动,这种方法实际上就是一种内部监控体系,该体系包括环境控制、风险评估以及信息交流等,可以随时掌握企业的资金动态,从而对于发展风险进行全面的评估。另外一种方法则是一种定量的资金管理手段,该经济手段所立足的理论是巴塞尔委员会制定的巴塞尔协议,相对于前面一种管理方法而言,这一种管理手段的定量化特点非常突出。不管是哪一种风险管理方法,都有各自的优势,企业是不能盲目选用的,要根据自身的发展特点,选择合适的管理方法。比如该企业是属于一些大型的私有企业,那么比较合适的就是COSO框架为基础的资金风险管理,但是如果该企业是银行或者是财务公司,那么更适合的资金管理方法是巴塞尔协议。 2.运用资金风险管理体系需要遵循的原则 企业的资金风险管理是一个系统性的工作,因此在运用该体系的时候,是需要遵循一定原则的,只有这样才能够发挥出资金风险管理体系的作用。在运用过程当中,必须要坚持循序渐进的原则,要遵循资金风险管理体系的工作流程,一般而言流程有三个方面,分别是战略层面、流程层面和组织系统层面。首先,来看战略层面。战略层面是指企业在进行资金风险管理的时候,必须要有一定的管理目标,根据这个管理目标,设计好具体的管理以及发展战略,同时还要和整个企业的市场战略相结合,以此来计算出企业所能够面临的最大风险。其次,来看流程层面。任何管理活动都需要有一定的程序,企业在进行资金风险管理的时候,工作人员必须严格按照规章制度以及流程办事,这样可以保证资金风险管控活动的有序进行。最后,来看组织系统层面。组织系统是指企业在开展资金风险管控的时候,必须要成立一个专业的管理部门,配备专业的工作人员,同时还要明确部门以及工作人员自身所肩负的责任和义务。除了这些以外,信息化办公也是必不可少的,企业要加强信息技术方面的投入力度,积极引进一些先进的信息设备,以此来提高资金风险管理体系的质量和效率,为各个流程的工作提供支持。 3.资金风险管理体系框架之下的风险管理措施 企业要想达到资金风险管理体系的目标,还需要通过一些管理措施,作为辅助性手段,约束工作人员的行为,完善各个管理细节,准确的识别各种经济发展风险。首先,资金风险管理工作人员在工作当中必须要树立大局意识,从企业的角度出发,立足于企业的发展目标、当前的市场走向来确定企业所面临的经济发展风险。比如资金风险管理者在进行风险评估,对企业进行调研的时候,发现该企业的资金风险类型是激进型,那么此时就不能发展一些比较冒险的经济活动,否则很容易给企业带来重创。工作人员应该做好相关的数据调查和分析工作,并形成相关报表进行总结,并根据这些数据来控制企业的发展风险。其次,资金风险管理工作人员要做好流程层面的资金管理工作,因为在这一层面所涉及到的经济问题是非常多的,主要是因为该领域的经济风险通常是呈现量化特点,而这些量化反应是一个复杂多变的过程,需要工作人员花更多的时间去关注,去进行数据分析。在实际工作当中,工作人员可以利用国际机构的评估模型,以此来简化整个工作的流程,提高计算的速度和质量。在进行风险评估的时候,要尽量避免传统的评估方式,同时评估内容要集中在量和價这两个因素之上。流程评估的整个环节主要是三方面,第一,是进行风险识别以及预估工作;第二,根据具体的数据,确定管控和防治计划;第三,则是对管控活动进行监控,以及最终的管控数据进行总结评估。最后,在风险管控活动当中,还需要采取一些额外的手段对整个资金风险管控活动进行支撑。第一个支撑手段是,要做好工作人员的安排工作。工作人员不能够身兼数职,需要将工作者的管理工作和职能操作分离开,这样才可以落实好每一个工作细节。第二个支撑手段是,必须要成立单独的审计部门,对资金风险管理活动进行监察,并了解每一笔资金的流向和动态。主要是因为企业在开展一个大的投资活动的时候,往往会涉及到大量资金的投入,而此时就需要利用信息化手段对资金的走向进行动态的监测,这样可以最大限度避免由于工作人员个人作风所带来的贪污腐败问题或者是资金链断裂等情况,从而降低企业的交易风险。简而言之,在资金风险管理体系当中,必须要形成一个完整的流程,建立风险防控体系,并在具体工作当中不断改进,落实好监督工作。 4.建立健全风险库 风险库的建立对于企业资金风险管理活动而言也是具有重要意义的,可以让企业的领导者以及工作人员都充分认识到风险管理的重要性,并不断对企业内部的工作管理环境进行优化,比如说风险稽查部门、风险管理制度。同时风险管理库还可以进一步规范工作人员在工作当中的行为,让所有的业务活动更加科学,可以最大限度避免由于工作人员失误所带来的经济风险。资金风险库将会贯穿到企业发展的方方面面,落实到企业发展的每一个业务当中,但是风险库建立之后,并不是任其发展,工作人员要实时的根据企业经营战略的变化,进行风险库业务的调整。所以在风险库当中还应该成立专门的业务稽核库,该部门可以进一步落实风险库的工作内容,建立更为完善的风险评估体系,开展更具有针对性的控制活动,同时还可以和其他部门建立起一个信息共享平台,实时地进行各种数据分享。 三、应对资金风险的相关策略 1.针对资金安全风险的相关策略 每个企业在发展过程当中都会面临资金风险,而资金风险并不是不可控的,只要采取正确的手段,企业是完全可以规避发展风险。一般而言,在企业发展过程当中,最常见的资金风险就是企业的备用资金出现被挪用或者是欺诈的情况,之所以会出现这个情况,一方面是处于关键职务,工作人员的思想素质不高,存在贪污腐败的行为;另一方面则是企业自身的经营战略规划不科学,超出了企业自身的经济实力。针对该安全风险问题,企业可以采取以下手段进行防控。第一,企业必须制定针对性的审批制度,落实好每一个审批细节,完善审批流程,在审批的时候必须要有两名以上的工作人员共同签字,未达到权限的工作者不能够进行文件审批或者是办理相关的资金业务。这样可以让每一笔资金都落到实处,把握每一批资金的运行动态,有效防止资金滥用。第二,企业要设置好各种牵制制度,牵制制度是不能够让关键岗位的工作人员或者是部门单独封闭式的运转,而是要相互制约,相互发展,尤其是在资金出纳、账务管理、审批活动这些关键的岗位,实行一个岗位,两名工作人员共同任职的制度,这样可以进行内部监督,并且防止工作人员做假账的行为。人员岗位的制约,可以最大限度避免企业内部出现各种形式的贪污腐败,有利于企业形成良好的作风,长时间下来资金安全风险自然就会降低。第三,企业必须在手续方面进行分管制约。企业在发展过程当中会涉及到许多经济手续,比如说银行的贷款业务、库存资金的查封和变动工作,以及各种形式的转账服务。这些手续涉及到的都是资金的流动,因此,在管理的时候,必须要有多名工作人员共同进行,并且要做好相关的数据记录,严格登记每一个信息。由团队完成的手续审批活动,可以更加科学地对各种资金进行管理,避免贪污腐败,提高资金的利用率。第四,建立健全资金保管制度。资金保管制度主要针对的是企业内部的固定资产,尤其是缓存在企业内部的现金,在这一领域经常容易发生资金挪用等情况,因此工作人员必须要秉承先转后存的原则,留好相关的数据信息。第五,企业必须要做好资金方面的监督工作。在监督层面,企业应该成立专门的资金风险监督部门,定期组织工作人员对企业的固定资产或者是各种证券进行清点,检查和银行之间的业务往来,核对企业每个月的收入以及支出账目。一方面是查清企业现阶段的储存资金,另一方面是检测工作人员在工作当中是否出现贪污腐败的行为,切实排除各种潜在的资金风险隐患。 2.针对资金短缺风险的相关策略 资金短缺风险是指企业在某一个发展阶段当中,出现资金链断裂的情况,缺乏资金支持,从而造成的经济风险。针对这种经济风险,可以从以下三个方面進行预防和管理。首先,企业在资金风险管理活动当中,必须做好资金预算管理工作。资金预算管理工作除了对整个企业的资金进行调整和预算以外,同时还涉及到预算资金的协调工作、仲裁工作。这就要求工作人员在进行预算管理的时候必须要根据企业的收支情况,确定一些还未到账资金的回账时间,以及在未来三个月当中需要采购的原料设备数量和具体的时间。根据资金的充足与否,提早安排生产计划,最大限度防止由于资金链断裂而产生生产停滞的情况,避免给企业带来严重的经济损失。其次,要做好融资活动方面的管控。融资管理是资金风险防控的重要手段,在融资当中主要有两种手段,一方面是企业不打破现有的基本资本结构,并在这个基础之上不断提高自身的经济收入,保持企业的营业能力。另一种手段则是企业对当前的资本结构进行科学的调整,而企业的息税前利润作为不变量,以此来实现二者的同步发展,避免经济短缺。最后,则是要做好库存以及收账方面的管控工作。很多企业在发展过程当中都会出现库存过多的原因,而这些库存的货物不能够快速地销售出去,从而影响到了企业的利润收入以及资金的回转。针对这种情况,企业必须建立健全内部控制体系,在货物采购以及销售渠道上进行针对化的管理,定期对库存货物进行盘查,积极开展去产能活动。在对某个产品进行生产之前,必须切实做好市场调研工作,了解目前消费者的消费需求,以此来调整生产计划,控制产品的生产量。同时,还要了解该产品所处的销售周期,确定销售计划。当产品处于畅销状态之后,才可以更好地对账务进行控制,不会出现赖账或者是账款迟迟不到位的情况。 3.针对资金使用风险的相关措施 很多企业在发展过程当中,虽然有着大量的资金作为支持,但是这些资金大部分都是向银行贷款而来的,所以在使用的时候也存在着较大的风险,针对这种情况,企业可以从以下几个方面降低发展风险。首先,企业要重视预算管理工作。这里的预算管理工作主要针对的是企业的现金预算,企业必须明确在某一时间段可以调度的现金资金,以及这些资金的使用年限,这样可以为企业的融资活动做好准备。其次,企业要慎重地决定各种投资活动。因为在进行项目投资的时候,往往会投入大量的资金,并且影响投资效益的因素是非常多的,投资者需要充分调研当前的市场环境、自身的资金流动性,避免承担违约风险或者是日期到期等风险,避免产生这方面的亏损。 4.针对资本结构方面的策略 资本结构不科学也是造成企业资本风险的重要原因,如果企业的资本结构存在问题,会直接影响到企业的盈利能力,针对这一方面,可以从三个方向进行控制。首先,必须从企业整体战略的角度出发,并以此为基础建立一个全面的财务预算防控体系,对整个企业的资金流实时的进行资金计算和控制,并定期形成财务报表,然后通过这些数据信息对企业的资本结构进行优化。其次,立足于企业具体的发展情况,尤其是近几年来企业的发展速度,产品的销售业绩,并结合企业的成本投入,对企业的资本结构进行调整。最后,则是要选择适合企业的筹资方式,充分利用汇率这一关键因素,调整企业的财务结构,降低在筹资活动当中的发展风险。 5.针对汇率风险方面的策略 企业的发展活动是置身整个经济大环境当中,所以在发展过程当中,会受到经济波动的影响,尤其是一些外贸企业,除了面临自身的经营发展风险以外,还会面临来自国际社会的汇率风险,汇率浮动会影响到企业的经济效益。在防控工作当中,首先,企业要树立汇率风险防控的意识,根据自身的国际业务以及自身的发展情况,制定切实可行的风险管理制度,以及具体的防控操作流程。其次,则是要不断提高财务工作者在汇率防控方面的意识,切实提高工作人员的风险防控能力,加大这一领域的财务管理,对企业员工展开针对性的管理。另外,資金风险管理工作人员,要切实提高自身辨别风险的能力,能够根据当前的经济发展形势对可能出现的汇率风险进行预测,把握国际汇率的运行状态,对汇率风险进行量化控制。根据不同的汇率风险等级,企业要采取不同的管控手段,比如,针对风险比较高的国际项目,企业可以选择购买一些保值工具,或者是在进行资金结算的时候选用优势比较大的外汇货币,这样都可以最大限度地规避汇率风险。汇率风险并不是不可控制的,企业要根据自身的发展情况,结合当前国内以及国际市场的汇率趋势,另外还需要考虑到当前国际的政治情况,结合这些因素最大限度地规避风险。 四、结束语 综上所述,在现代经济发展背景之下,资金风险是企业发展过程当中不可避免的问题,但是这个问题是可以提前预防并且可控的,企业只需要建立起一个完善的资金风险防控体系,就可以实现自身的可持续发展。企业在对资金风险进行管控的时候,必须要坚持实事求是的原则,以及与时俱进的原则,根据自身的发展情况,有目的的引进一些先进的资金管理手段,同时也要考虑到当前的社会形势,国家的经济政策,只有这样才可以充分发挥出资金管理体系的作用。 参考文献: [1]杜惠娟.企业资金风险管理问题分析及应对[J].财会学习,2019,000(020):87. 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