| 标题 | 大数据云平台下做好大企业税收风险管理的探讨 |
| 范文 | 劳海英 控制化解税收风险是确保税收管理工作的发力点，风险防控工作要善于运用“大数据云平台”的分析识别功能，而不是仅仅局限于纳税评估和税务检查，利用云平台下拥有的海量数据作为税收风险控制的根基，利用云端这些大数据，更好的实现税收征管。本文将以税收风险管理作为导向，进一步规划税收风险管理策略，以期避免企业在税收过程中遇到风险力。 在大數据云服务环境下必将对全面纳税工作产生至关重要的影响，紧跟“互联网+”的步伐，在税务信息管理系统中应用大数据技术催生出“金税三期系统”，金税三期系统的相伴而生意味着税收“强制规范”时代的来临，这一系统的正式运行为税务机关的计算机网络形成了一个完整而又严密的监控体系，使税务机关能够更好的掌握企业增强税纳税状况、增值税专用发票使用状况。金税三期简化了涉税事项，改变了以往不同口径多头报送涉税资料的状况，规范了税收业务数据，海量数据能够一次性采集获取，这也是税务工作者探索的内容。 一、企业面临的税务风险分析 大数据云服务生态体系互联互通可以同老系统进行数据比对，能够将之前老系统发现不了的风险点比对出来。金税三期系统的实际应用，促使企业不仅要正视变革、直面改革，还要随时掌握税务风险点，对金三系统下的税务风险点企业应高度给予关注。实际工作中，签合同、谈业务是由业务部门具体执行，这必然形成以业务开展为主的考虑方式和角度，对合同的谈判到签订阶段很少能够将合同三流（资金流、物流、发票流）的一致性加以考虑，而业务发生后端在财务方面才能反映出来，业务事实一旦发生则无可挽回，三流不一致造成税务风险激增。在金三系统上线之前，企业所报送的数据税务部门尚未有技术支撑作对比，对数据的逻辑性和准确性无法进行识别，长期形成了数据报送的随意性，缺乏关联性。由于过往不规范操作，从而产生关联数据的不匹配。在大数据云服务的支撑下，税务部门充分利用中端金三系统对各企业报送的数据进行比对分析，力图从这些数据背后寻找出逻辑支点，从这些报送的数据中发现企业报税过程中存在的隐患。例如税务部门利用“金税三期系统”对企业职工薪金数据进行大数据采集比对。企业通过金三个税扣缴系统向税务管理部门申报职工薪金支出数据，通过金三个税扣缴系统比对分析后，发现很多企业的职工薪金所得税支出与进入该系统申报的其数据有很大的差异。究其原因主要是在申报职工薪金数据时，将未产生个税的这部分职工收入尚未列入申报之中，只是对个税申报数是否正确这一点加以考虑，这必然在个税申报系统中会出现比对分析的差异，直接影响了在此系统中职工的薪金支出数据是否准确。由于部分企业对税务管理的重视程度不够，企业的税务人员工作也只是基于完成最基础的申报工作，大多数是被动接受税务部门的检查，而在日常工作中根本不去关注税务风险管理，加之只关注自身专业领域的业务，专业以外的业务并不熟悉，如果在业务部门合同签定完发现问题己没有回转的余地，因比，企业的税务人员要将相关运营业务融入自身专业业务中，要进行不断的延伸业务的掌握和了解，尽可能在业务事实发生之前进行风险把控，在合同签订之前分析企业的涉税状况，还要做到所签订的合同业务能够给企业真正减少税负。 二、税收风险管理在大企业中的重要性 大企业良好的纳税行为对国家的发展做出了巨大贡献，大企业提高了国家财政的收入，是国家主要税收来源。因此，避免大企业的税收可能存在的风险就变得尤为必要，在大企业成立税务风险管理机构营造安全的经营环境，这相当于给为企业发展提供了后备力量，这一机构专门针对税收风险进行管理。企业发展规模一定后，势必存在跨区域经营的状况，经营范围广直接造成经营难度加大，尤其是跨境经营模式其风险更加会增大，采集信息不便。因此，建立内部税务风险防范和控制机制，不断提升税务管理人员信息技术水平。对于税务部门来说，税收征管效率取决于企业税务风险管理水平的高低，企业纳税回收周期的有效加强，进一步提升其依法纳税的自控性、主动性，风险防范能力的不断提升，促使企业逐渐扩大经营发展，企业的稳步发展，维护了企业各方既得利益者的权益，进一步的稳定了市场经济的大环境。 三、企业税收风险防范措施 大数据与税收征管的结合也为税收征管服务一体化营造了更大的空间。而且目前现状是政府相关部门也实现了大数据资源共享，比如科技部门，环保部门、供电部门、能源部门、统计局、银行等等，所以企业对于各项申报数据必须做到真实统一，才能在大数据面前从容不迫。企业在中端金税三期系统税务环境下，积极的预防税收中存在的问题，更好的顺应环境而快速发展，有效的规范企业的纳税行为。企业在展开税务工作时应以“三流合一”为核心，以“增值税抵扣链条”为主线，展开“三全”链条式的管理，“三全”即全过程、全覆盖、全周期，采取全面的定期或者不定期的方式，进一步完善管理体系。结合具体状况，在明确处理流程以及防范策略的同时，根据风险程度和大小罗列清单，以优先级排序的方式安排风险管理顺序，确定风险管理的具体措施。企业在增值税税控系统的统一税务环境下，依法纳税规范经营。税务部门以往对企业经营活动过程中的一些监管不力，在金税三期系统税收环境下将不复存在，税务部门能够及时的了解企业利润状况。企业的财务工作必须从最基础的发票、凭证、报表着手，为业务数据、财务数据做好证据链管理，保证原始单据完整，保证业务能够真实的反映，保证企业对内对外数据的统一性。在先进的云平台面前企业将无法弄虚作假，企业在涉税事项上一旦有违法操作行为将暴露无遗。金三系统上线应用后，可能出现的隐匿收入、虚增成本、乱列研发费用等，利用大数据进行查找分析，将行业产品投入产出比、平均利润率等一些关键性指标归类分析出来，即便企业想要以减少企业所得税来增加其效益，也只得束手就擒。财务工作还需要做好纳税信用等级管理，因为有些税收优惠政策的享受就与企业纳税信用等级相关联。企业在涉税信用机制税务环境下，要不断的增强风险防范意识，管理层要高度重视，业务部门按照规定实施采购与销售，税务会计应参与到一些决策项目中，特别是重大事项的决策，利用自身专业技能对项目可能存在的风险因素进行有效预测，并将主要控制点的岗位考核指标进一步细化，并提供可参考的预测报告，便于管理者进行决策。 四、结语 在大数据云综合平台后端的鼎力支持下，金税三期系统在中端统领征收管理。通过规范化的信息采集，运用科学的方法将纳税人的各类信息进行比对和量化后，对税收风险实施有效的识别，预测纳税人税收遵从状况，还能够对纳税人的运营活动实施分析。在该系统中增加了纳税评估系统，建立纳税信用动态监管，这对诚信纳税提出更高要求，以推行实名制为契机，对实名制下的涉税事项采取定期、不定期的方式加以信用记录，对办税人、法人、纳税人进行信用管理，以倒逼的形式促使企业自律、诚信经营，推动企业以健康、积极的方式和方向继续向前发展。（作者单位：桐昆集团股份有限公司） |
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