企业税务管理中存在的问题及其优化策略探究

    甄宪慧

    【摘 要】 随着经济全球化发展趋势日益加深以及我国经济体制不断深化改革，国家税收政策也不断处于完善的过程当中。在企业在实际发展过程当中，越来越多的相关企业的涉税事项也逐渐对企业的发展产生较大的影响。企业税务管理已经逐渐发展成为现代企业发展以及经营管理管理非常重要的环节与内容，企业税务管理问题已经受到了广泛地关注与重视。企业在实际发展过程中，也逐渐意识到企业税务管理的专业化，以确保企业处于持续发展的状态。本文在充分分析现代企业税务管理之中存在的突出性问题的前提下，提出了具体的优化策略，旨在为现代企业更加高效地开展税务管理工作提供切实可行的依据以及参考。

    【关键词】 企业 税务管理 问题 优化策略

    0 引言

    随着社会主义市场经济发展规模不断壮大，经济体制不断深入改革，对企业税务管理制度的要求也变得越来越高。企业内部的税务管理制度属于一种合法、规范的企业行为，由于某些发达国家经济发展较快且较早，所以在这个方面发展得较为完善的状态，其相关技术也十分成熟。然而，由于我国社会主义市场经济体制尚未发展完全与成熟，对于企业税务管理制度的认识还不足，随着市场经济竞争不断增大，税务管理制度的重要地位就越显突出。本文在充分分析现代企业税务管理中存在的问题的基础上，提出了具体的问题解决对策。

    1 企业税务管理概述

    从本质上而言，企业税务管理主要是以国家的多项规章制度为依据而构建起来的税收政策，能够将企业的涉税行为进行规范。企业重要的外在成本就是企业的税负成本，其突出性特点为具有高风险。所以，应该对企业税负成本进行合理的控制以及管理，将企业的纳税风险降至最低水平，以提高企业的经济效益水平。企业税负管理应该与企业自身经营状况以及实际特点完全相符，将税务管理程序不断进行规范，将企业的税务行为加以约束，以不断地将企业的税务管理方案进行优化与改善，促使企业税务管理不断取得发展。

    2 当前时期下企业税务管理存在的问题分析

    2.1 管理人员对此项工作的认识不够

    对于绝大多数企业以及单位而言，均会对资金给予过度地重视以及关注，无法将企业资金的具体来源以及实际用途加以明确，一般而言，均不是非常关心会计核算与税务管理等方面的工作，而只是将企业的经济行为视为一种消费行为，总是认为购买属于即时的行为，未能充分地意识到税务管理的重要之所在，也没有采取任何有效措施提高资金利用率。

    2.2 混乱的产权导致责任未能明确落实

    对于大多数企业而言，现阶段尚未构建一套完善的经营责任制，同时也未构建一套完善的资金库存管理系统，无法将资金的使用责任加以明确，税务管理过程中未将责任进行统一明确，税务管理约束机制，高层管理者不善于管理，管理义务与权力不够确切。

    2.3 未能构建一套完善的税务制度

    当前时期下，绝大多数企业内部还未能构建一套完善的税务制度，从而使得企业无一套规范性的税务管理程序，由于企业自身的特殊性，导致企业在开展内部资金管理过程中，未进行适当的成本核算，无法及时开展会计计算折旧，从而使得在进行资金核算数据时，存在较大的损失以及浪费，根本毫无办法追究责任，以使得管理部门忽略了这些问题。

    2.4 执行力度不足

    对于绝大多数企业而言，其税务管理部门对预算管理工作的重视度不足，未对税务管理力度的职责完全执行。对于大多数企业而言，税务管理部门无法将各个方面给予考虑。如：审计部门，一般均是资金是否合理合法方面，对于资金的安全以及评价等方面并无很多的考虑以及管理等。

    3 现代企业税务管理的具体对策

    3.1 构建内部税务管理责任制

    企业内部应该强化管理部門对于税务管理的了解以及认知，将其视为重要的一大管理工作。然后将其归类至企业工作目标过程中，在企业内部构建一套完善的税务管理制度，且应该配备具有一定专业化以及素质水平高的管理人员，可对国家税收状况以及相关的规定开展深入地研究与分析，企业在实际发展过程中，对其进行合理地应用，对企业内部的纳税行为进行统一化的管理，且实施有效的规划，使得企业的经济损失降至最低水平。

    3.2 促使企业内部日常税务管理工作水平显著提高

    企业内部在开展税务管理工作时，需要定期地开展编制工作，对于企业内部资金进行科学合理的预算，科学合理地安排企业内部资金收支状况，从而将企业内部资金运作地实际情况进行真实地反映。企业在开展税务管理时，最为重要的一个环节就是将现金进行编制，从而为企业内部税务管理提供切实可行的依据以及保障。企业通过合理化的生产，以确保企业内部债务现金以及税收持有，尽最大可能使得资金在企业内部的流通程度得以减小，有效规避资金浪费等方面的现象，从而使得企业资金回收效率显著提高，提高企业经济效益。

    3.3 将税务相关法律法规进行优化

    对于现有的税务管理而言，无明确的法律法规对会计工作进行规定，无法达到标准化的要求，从而使得很多经济活动无法与实际处理标准之间相符。由于无税务管理法律法规方面的规定，使得企业会计核算的难度水平显著提升。所以说，这就需要企业不断进行深化改革，将会计核算方式加以改变，以促使企业经济效益水平显著提升。

    4 结论

    综上所述，当前时期下企业税务管理工作中存在着很多方面的问题，诸如：管理人员对此项工作的认识不够、混乱的产权导致责任未能明确落实、未能构建一套完善的税务制度、执行力度不足等方面的问题，严重阻碍了现代企业税务管理工作水平，因此，应强化税务管理问题的解决，提高企业经济效益水平。

    【参考文献】

    [1] 杨丽芸.探究企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].财经界（学术版），2015（15）.

    [2] 张燕玲 .探究企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].科学时代，2014（22）：628-629.

    [3] 尹珲，张华 .企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].商业时代，2011（19）：69-70.