中小企业营运资金管理研究

    汪丽丽

    【摘 要】 随着中小型行业的发展，各种各样的难题也显现出来，其中经费监管的问题必需要高度重视。迄今，很多中小企业在营运资金管理方面存有库存囤积比较严重，货币资金运用不当、应收账款信用方针不合理等难题，致使行业发展受限，甚至企业趋向破产的窘境。本文研究了中小企业营运资金管理方面的问题，提出了相应的改善策略和建议，以提高中小企业营运资金管理水平。

    【关键词】 营运资金 应收账款 存货

    营运资金一般是指确保企业日常生产运作活动中所占用的资金，营运资金维持着经营活动的正常运转，因此企业必须持有适量的营运资金。如何合理规划企业的营运资金，加强营运资金的管理，优化营运资金结构是中小企业亟待解决的问题。

    一、中小企业营运资金管理存在的问题

    （一）营运资金管理观念淡薄。中小企业对财务管理重视不够，没有过多的分析营运资金与利润之间存在的关系，盲目的追求销售、利润最大化，对于剩余的营运资金却没有给予过多的管控，缺乏对营运资金的动态管理，使得资金支付的随意性。而且大多数中小型企业的管理层缺乏专业的管理素养及财务素养，处理事情常常依照个人经验，所以避免不了一些风险的存在。营运资金的管理关系到企业的正常运行，如果没有对此过多的重视，则必会影响企业的正常运转，不利于中小企业的长期发展。

    （二）应收账款变现能力差。应收账款是很多企业重点关注的财务指标之一，只有应收账款顺利及时的收回，企业流转才能更加的顺畅。中小企业关于赊销审批只是走形式，销售部门为了业绩忽视客户信用，中小企业的信用政策名不副实。甚至由于很多销售依赖于良好的客户关系，对客户应收账款的催收执行不力，看起来非常漂亮的销售业绩，背后却是存在着很大的风险。这就导致营运资金金额很大，但变现能力差，无法及时偿还债务。

    （三）存货控制水平低下。企业应该根据自身的需求，保持最优存货储备量，这样既能缩减企业资金闲置的问题，也不造成机会成本的流失。但是中小企业存货控制水平低下：一方面是企业没有做好市场预测评估，盲目的进行采购，导致存货大量积压，占用大量的流动资金，那么流动资金的利用率则会大大降低;另一方面是没有制定严密的存货管理计划，存货短少，造成销售机会损失，无法满足客户需求。

    二、对中小企业营运资金管理存在问题的建议

    （一）增强营运資金管理意识。现今中小企业管理层没有科学合理的财务管理观念，对营运资金风险意识淡薄，无法发挥营运资金的盈利能力，因此中小企业管理层应该注重人员素质的提高，通过有效的途径来培养营运资金管理能力，提升风险意识，提高资金的使用效率。防范可能存在的资金短缺、周转不畅等风险，避免自身由于营运资金的短缺而走向财务危机的深渊。

    （二）建立完善的赊销审批制度，制定适当的催收程序。只有落实到合适的应收账款优惠政策来吸引客户还款，才能加速应收账款的及时收回。并且认真分析应收账款的具体情况，根据不同的情况采用不同手段缩短回收期限，把应收账款的经营风险尽量的压缩，增强应收账款的催收工作，可以通过以下途径：

    第一，建立完善的赊销审批制度。首先，赊销信用的批准，确定赊销对象。在进行赊销之前，要对客户进行全面的调查，查看它的信用情况如何，赊销后收回的可能性有多大，并根据不同的情况对客户进行定位，然后根据其信用定位级别来确定能否为其赊销批准。其次，确定赊销赊销额度。依据实际情况确定赊销的额度。要考虑这部分资金产生的影响，赊销金额占用期间的机会成本是多少，如果机会成本大于本次赊销所带来的利润，那么在不赊销的情况下，今后是否会影响与赊销商的合作关系，要综合衡量然后确定其赊销额度。

    第二，制定适当的催收程序。首先，利用现金折扣等方式催促还款，有些欠款客户，即便有充裕的资金也不愿及时的偿还欠款，因为利用这部分资金没有什么费用和成本，尽量推迟付款。因此中小企业为了及时的收回欠款，可以设定一些现金折扣来吸引大家进行债务偿还，这样能够促使欠款客户考虑到优惠政策及时还款，应收账款的回收率也会有所提升。其次，对超过信用期的欠款客户收取滞纳金。对逾期的欠款客户可以通过收取滞纳金的方式来进行约束。

    （三）完善存货管理方式。企业在准备采购之前就应该做好市场调研，明确的知道哪些存货市场需求量比较大，哪些存货的需求量是非常小，只有相对准确的市场调研，才能为下一步准确的采购做好准备，后期库存的积压才会更少。因此，合理的库存量对企业来说是至关重要的。既能保证日常运营顺畅的流转，也能保证机会成本的不流失以及持有成本的不大量占用。因此，公司的决策层一定要维持一个科学的存货储备量并制定合理的管理方式。并根据市场预测来制定对应的采购计划，避免盲目的采购而造成资金的占用，并对所采购的存货依据其特殊的时效性来选择合适的存货管理方式。定期对库存进行盘查，避免库存混乱等情况的发生。确定企业的最优存货量，使存货的成本总额最低。这样能够使成本在最低状态下采购到最优的库存量，既不影响企业正常运行所需要的库存量，也能在大大的节约成本同时避免了过多的存货积压造成资金的占用，进而有更多的资金能够被抽调出来进行投资利用，达到最佳存货管理的效果。

    三、结论

    本文通过对中小企业营运资金的调查分析，指出其在营运资金管理方面的存在的问题，并结合中小企业的经营状况和行业状况，针对存在问题提出了相应解决方案，对提升中小企业的效益，提高营运资金的管理水平有一定的参考价值，有助于企业了解自身的状况，从而及时做出科学合理的决策，并构建更为完善的资金管理体系，以优化营运资金结构、增强其在市场上的竞争力及实现价值最大化。

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