试论企业治理中的合规管理体系构建
摘 要 加强企业合规管理对于企业规避经营风险，促进企业合法经营，增加企业经济效益具有至关重要的意义。因此，在企业治理实践中，要通过切实可行的有效策略，实现对企业治理体系的有效完善，促进企业依法合规管理。本文简述了合规管理的含义，浅析了企业合规管理的原则和意义，探究了完善企业治理体系的策略，以期为完善企业治理体系，促进企业依法合规管理提供借鉴。
关键词 企业 治理 合规管理
作者简介：刘智标，广州大学，讲师，研究方向：法律教育、德育、行政管理与行政法治。
中图分类号：C931 文献标识码：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2018.02.323
合规管理在企业风险管理中占据着重要地位，对于强化企业风险管理，促进企业的合法经营发挥着重要作用。加强合规管理，对于法治企业的建设发挥着基础性作用。因此，有必要深入理解合规管理对企业的重要意义，并遵循合理管理的原则，采取切实可行的有效策略，完善企业治理体系，切实保障企业依法进行合规管理，促进企业的合法有序发展。一、合规管理概述
合规，从字面意义上看，意为合乎规范。合规管理，对于有效规避和科学治理企业风险发挥着关键性作用，对于增强企业经济效益具有重要作用。从广义上讲，合规要求企业全体员工普遍对相关法规制度以及职业道德进行严格遵循，基于此加强企业合规管理，全面对企业各类生产要素进行优化配置，对企业各类经营活动进行科学规划，实现对企业全过程经营管理行为的有效覆盖，对企业合规管理文化进行构建。从狭义上讲，合规要求企业严格遵循各项法律制度，诸如反商业贿赂、反垄断以及反不正当竞争等。因此，合规管理是企业对合规管理的相关制度进行科学制定和有效执行，构建合规管理的系统机制，加强对企业经营管理风险的科学预防和有效控制 。二、企业合规管理的原则
企业经营管理活动致力于创造利润和价值。因此，要以企业利润和价值的有效创造作为标准，对企业治理体系的有效性进行检验。合规管理，在企业治理体系中发挥着基础性作用，要严格遵循以下原则，实施企业合规管理，并开展相关工作。
（一）独立性原则
在企业经营管理实践中，要遵循独立性原则，实施合规管理，切实保障合规管理的独立性。为实现对企业各项经营管理活动和财务活动的有效制约，促进企业的合法化和合规性发展，要构建相应的合规管理机构，并赋予其较强的独立性。合规管理机构要拓展独立路径实施合规风险的及时有效报告；要积极运用独立性较强的问责机制和各类风险识别的相关工具良好开展合规管理，实现对企业经营管理风险的有效规避 。
（二）系统性原则
企业合规风险呈现出显著的综合性特征，因此，企业遵循系统性原则，对系统原理进行充分运用，对合规管理实施科学的规划设计，并构建相应的系统运行的有效机制，实现对机制内部各要素的充分约束和有效监督，实现企业合规管理的效能的最大化发挥。
（三）价值性原则
企业强化合规管理，能实现对各类风险的有效规避，大幅度降低企业损失，实现企业资产的显著提升。因此，企业要遵循价值性原则，强化合规管理，实现企业产品市场竞争力的显著增强，实现对优质客户价值的有效巩固，增强员工的合规自觉性。三、企业合规管理的意义
（一）合规管理能促进企业的依法经营
在企业经营管理实践中，强化合规管理，能有效促进企业的依法经营。企业强化合规管理，能确保企业各项管理制度的贯彻落实，实现对各类经营管理风险的科学预防和有效规避。当前，经济全球化的程度日益加深，企业经营管理日益呈现出国际化的综合发展趋势。同时，市场经济环境日趋复杂，企业经营业务和产品生产日趋多样化，企业面临的风险挑战日趋增多。相关调查显示，当前我国国有企业以及各类民营企业面临着严峻的信誉风险。企业强化合规管理，能有效杜绝经营管理过程中的各类违法行为和违规行为，促进企业的依法经营，从而有效消除企业的信誉风险 。
（二）合规管理能有效降低企业经营管理成本
企业强化合规管理，能增强企业员工的法治观念和制度意识，进而有效保障企业遵循相关法律法规和各项制度进行经营管理和正常安全运营。在企业的经营管理实践中，合规管理的理念渐趋固化，能大幅度降低企业的管理运营成本，并实现对各类经营管理风险的有效规避。企业强化合规管理，能实现对企业经营管理各项流程的科学优化，实现企业内部管理控制的有效加强，实现对各类经营管理风险的全面预防，进而实现企业管理水平的大幅度提升，最终有效降低企业经营管理成本。四、构建企业合规管理体系的策略
（一）加强企业合规环境控制
企业要高度重视企业文化建设与传承，积极构建合规文化，加强企业合规环境控制，实现对企业发展的正向激励。企业要紧扣文化建设这一核心，向企业员工进行企业文化和合规意识的有效灌输，引导企业员工遵循职业道德，并激励企业员工贯彻落实企业价值标准，对企业员工的日常行为准则进行明确，制定详细的行为规范，以清单的形式罗列出企业员工的禁止行为。通过清晰明确且具有量化特点的企业制度和员工行为规范，有效贯彻落实合规价值，促进企业员工树立合规价值理念，自觉服从企业的合规管理 。
（二）强化企业合规风险评估
强化企业合规风险评估，具体可从以下方面着手：首先，企业要深入考察各项工作岗位的具体操作流程，并有效结合企业现行的内部控制风险、法律风险等，对企业经营管理各环节潜在的合规风险实施系统梳理，形成系统完善的合规管理风险。其次，企业要严格遵循国家相关法律法规和政策，并结合行业标准的具体规范，立足于企业经营管理实际，对适用于各领域的法律法规及各项要求进行系统梳理，并针对企业合规管理构建系统完善的数据库，对企业合规管理的各项要求清单进行有效完善。再次，企业要系统整理并科学编制适用于各项工作岗位合規管理的具体措施，并编写系统完善的合规管理手册，该手册内容要涵盖各项合规风险、具体的合规管理措施、相关法律法规、详细的考核标准，实现对各岗位业务的精确细化，并辅之以科学的量化标准，重点凸显对各类风险的明确提示，采用清单形式对各项业务具体流程相应的操作风险点、风险级别、风险控制具体目标、风险控制有效措施、风险控制岗位职责等进行明确，使相关工作人员明确自身业务面临的合规风险以及自身岗位对风险控制的具体职责，以强化对各类合规风险有效控制 。
（三）贯彻实施企业合规培训
贯彻实施企业合规培训，具体可从以下方面着手：
1.对企业合规培训计划进行科学制定。企业可采取多样化的培训形式，诸如工作现场培训、书面材料培训以及在线网络培训等。企业相关部门要制定年度合规培训的总体计划，并结合企业各业务部门，对企业员工提供具体的合规培训要求，坚持从企业工作实际出发，紧密联系各项岗位需求，根据企业制定的年度合规培训总体计划，对企业全体员工实施有效的合规培训，增强企业员工的合规意识。
2.企业要构建网站平台，加强对企业合规培训的在线管理和宣传。通过企业网站对合规培训的动态信息进行实时发布、对企业合规管理相关法规进行深入解读、对合规培训员工的咨询进行在线回复、对员工合规培训的相关电子材料进行上传、对企业合规培训相关资料进行整理汇总 。
（四）强化企业合规监督评价
强化企业合规监督评价，具体可从以下方面着手：
1.企业要针对合规管理构建系统完善的监督检查机制，并辅之以日常合规管理工作报告，强化对企业合规管理的有效监督。（1）针对企业合规管理，构建相应的信息系统。企业相关部门要充分发挥对合规管理的监督职能，根据企业业务管理相关部门对合规制度的具体执行和检查实际情况报告、企业负责合规管理的工作人员的报告以及企业对合规管理的日常检查等，对企业合规管理全过程的各项细节进行全面掌握，在此基础上强化对企业合规管理制度实际执行的有效监督，严厉查处企业各类违规案件，对违规案件的相关工作人员进行责任追究。（2）企业要构建与合规管理相配套的诚信举报制度，鼓励企业员工对企业经营管理事件中的各类违规事件进行举报，并确保举报内容的真实性。并采取有效措施加强对违规事件举报人的优厚奖励和有效匿名保护。（3）企业要针对各类违规事件构建严格的问责制度。对于企业经营管理实践中的各类违规事件，企业要对相关责任人进行科学认定，并严厉追究其具体责任。同时，要对各类违规行为进行及时有效地纠正，并及时对企业合规管理的具体流程进行优化，对企业合规管理相关制度进行科学地补充修订，实现对违规事件所造成不良影响的有效消除。
2.企业要强化对合规管理的科学评价。企业要在合规管理的相应系统中对合规管理的各项内容、合规考核具体标准实施初始化处理，确保合规管理各项内容的有据可查。企业要对合规管理相应系统进行充分运用，使企业绩效管理覆盖风险管理，强化企业绩效管理，加强企业合规制度的科学建设和有效执行，以月度为单位，对企业各部门以及全体员工的合规执行实际情况实施科学的考核评分，并紧密结合企业的月度考核兑现。另外，企业将合规管理的实际检查情况作为依据，通过合规管理系统对企业领导干部和员工进行公正科学的合规考核评价，并以考核评价结果为依据，对企业领导干部和员工实施职位升降和奖惩。五、结语
综上所述，企业强化合规管理对于促进企业的依法经营、有效降低企业经营管理成本具有至关重要的意义。在企业经营管理实践中，要遵循独立性原则、系统性原则以及价值性原则，强化合规管理。另外，要通过加强企业合规环境控制、强化企业合规风险评估、贯彻实施企业合规培训、强化企业合规监督评价等策略有效完善企业治理体系，推动企业依法合规管理。注释：
张廷玉.如何完善企业治理体系，依法合规管理.现代经济信息.2016（4）.
冯叶.关于企业合规管理的几点思考. 楚天法治.2016（7）.
徐自韬、雷声.企业治理中的合规管理.环球市场信息导报.2016（29）.53-54.
李琼.我国企业合规管理存在的问题及对策研究.现代企业文化. 2017（5）.138-139.
吳学静、梁洪力.我国企业合规管理存在的问题及对策.标准科学.2016（10）.50-52.
师野.依法合规管理 实现企业本质安全.北京石油管理干部学院学报.2015， 22（2）.33-37.
关键词 企业 治理 合规管理
作者简介：刘智标，广州大学，讲师，研究方向：法律教育、德育、行政管理与行政法治。
中图分类号：C931 文献标识码：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2018.02.323
合规管理在企业风险管理中占据着重要地位，对于强化企业风险管理，促进企业的合法经营发挥着重要作用。加强合规管理，对于法治企业的建设发挥着基础性作用。因此，有必要深入理解合规管理对企业的重要意义，并遵循合理管理的原则，采取切实可行的有效策略，完善企业治理体系，切实保障企业依法进行合规管理，促进企业的合法有序发展。一、合规管理概述
合规，从字面意义上看，意为合乎规范。合规管理，对于有效规避和科学治理企业风险发挥着关键性作用，对于增强企业经济效益具有重要作用。从广义上讲，合规要求企业全体员工普遍对相关法规制度以及职业道德进行严格遵循，基于此加强企业合规管理，全面对企业各类生产要素进行优化配置，对企业各类经营活动进行科学规划，实现对企业全过程经营管理行为的有效覆盖，对企业合规管理文化进行构建。从狭义上讲，合规要求企业严格遵循各项法律制度，诸如反商业贿赂、反垄断以及反不正当竞争等。因此，合规管理是企业对合规管理的相关制度进行科学制定和有效执行，构建合规管理的系统机制，加强对企业经营管理风险的科学预防和有效控制 。二、企业合规管理的原则
企业经营管理活动致力于创造利润和价值。因此，要以企业利润和价值的有效创造作为标准，对企业治理体系的有效性进行检验。合规管理，在企业治理体系中发挥着基础性作用，要严格遵循以下原则，实施企业合规管理，并开展相关工作。
（一）独立性原则
在企业经营管理实践中，要遵循独立性原则，实施合规管理，切实保障合规管理的独立性。为实现对企业各项经营管理活动和财务活动的有效制约，促进企业的合法化和合规性发展，要构建相应的合规管理机构，并赋予其较强的独立性。合规管理机构要拓展独立路径实施合规风险的及时有效报告；要积极运用独立性较强的问责机制和各类风险识别的相关工具良好开展合规管理，实现对企业经营管理风险的有效规避 。
（二）系统性原则
企业合规风险呈现出显著的综合性特征，因此，企业遵循系统性原则，对系统原理进行充分运用，对合规管理实施科学的规划设计，并构建相应的系统运行的有效机制，实现对机制内部各要素的充分约束和有效监督，实现企业合规管理的效能的最大化发挥。
（三）价值性原则
企业强化合规管理，能实现对各类风险的有效规避，大幅度降低企业损失，实现企业资产的显著提升。因此，企业要遵循价值性原则，强化合规管理，实现企业产品市场竞争力的显著增强，实现对优质客户价值的有效巩固，增强员工的合规自觉性。三、企业合规管理的意义
（一）合规管理能促进企业的依法经营
在企业经营管理实践中，强化合规管理，能有效促进企业的依法经营。企业强化合规管理，能确保企业各项管理制度的贯彻落实，实现对各类经营管理风险的科学预防和有效规避。当前，经济全球化的程度日益加深，企业经营管理日益呈现出国际化的综合发展趋势。同时，市场经济环境日趋复杂，企业经营业务和产品生产日趋多样化，企业面临的风险挑战日趋增多。相关调查显示，当前我国国有企业以及各类民营企业面临着严峻的信誉风险。企业强化合规管理，能有效杜绝经营管理过程中的各类违法行为和违规行为，促进企业的依法经营，从而有效消除企业的信誉风险 。
（二）合规管理能有效降低企业经营管理成本
企业强化合规管理，能增强企业员工的法治观念和制度意识，进而有效保障企业遵循相关法律法规和各项制度进行经营管理和正常安全运营。在企业的经营管理实践中，合规管理的理念渐趋固化，能大幅度降低企业的管理运营成本，并实现对各类经营管理风险的有效规避。企业强化合规管理，能实现对企业经营管理各项流程的科学优化，实现企业内部管理控制的有效加强，实现对各类经营管理风险的全面预防，进而实现企业管理水平的大幅度提升，最终有效降低企业经营管理成本。四、构建企业合规管理体系的策略
（一）加强企业合规环境控制
企业要高度重视企业文化建设与传承，积极构建合规文化，加强企业合规环境控制，实现对企业发展的正向激励。企业要紧扣文化建设这一核心，向企业员工进行企业文化和合规意识的有效灌输，引导企业员工遵循职业道德，并激励企业员工贯彻落实企业价值标准，对企业员工的日常行为准则进行明确，制定详细的行为规范，以清单的形式罗列出企业员工的禁止行为。通过清晰明确且具有量化特点的企业制度和员工行为规范，有效贯彻落实合规价值，促进企业员工树立合规价值理念，自觉服从企业的合规管理 。
（二）强化企业合规风险评估
强化企业合规风险评估，具体可从以下方面着手：首先，企业要深入考察各项工作岗位的具体操作流程，并有效结合企业现行的内部控制风险、法律风险等，对企业经营管理各环节潜在的合规风险实施系统梳理，形成系统完善的合规管理风险。其次，企业要严格遵循国家相关法律法规和政策，并结合行业标准的具体规范，立足于企业经营管理实际，对适用于各领域的法律法规及各项要求进行系统梳理，并针对企业合规管理构建系统完善的数据库，对企业合规管理的各项要求清单进行有效完善。再次，企业要系统整理并科学编制适用于各项工作岗位合規管理的具体措施，并编写系统完善的合规管理手册，该手册内容要涵盖各项合规风险、具体的合规管理措施、相关法律法规、详细的考核标准，实现对各岗位业务的精确细化，并辅之以科学的量化标准，重点凸显对各类风险的明确提示，采用清单形式对各项业务具体流程相应的操作风险点、风险级别、风险控制具体目标、风险控制有效措施、风险控制岗位职责等进行明确，使相关工作人员明确自身业务面临的合规风险以及自身岗位对风险控制的具体职责，以强化对各类合规风险有效控制 。
（三）贯彻实施企业合规培训
贯彻实施企业合规培训，具体可从以下方面着手：
1.对企业合规培训计划进行科学制定。企业可采取多样化的培训形式，诸如工作现场培训、书面材料培训以及在线网络培训等。企业相关部门要制定年度合规培训的总体计划，并结合企业各业务部门，对企业员工提供具体的合规培训要求，坚持从企业工作实际出发，紧密联系各项岗位需求，根据企业制定的年度合规培训总体计划，对企业全体员工实施有效的合规培训，增强企业员工的合规意识。
2.企业要构建网站平台，加强对企业合规培训的在线管理和宣传。通过企业网站对合规培训的动态信息进行实时发布、对企业合规管理相关法规进行深入解读、对合规培训员工的咨询进行在线回复、对员工合规培训的相关电子材料进行上传、对企业合规培训相关资料进行整理汇总 。
（四）强化企业合规监督评价
强化企业合规监督评价，具体可从以下方面着手：
1.企业要针对合规管理构建系统完善的监督检查机制，并辅之以日常合规管理工作报告，强化对企业合规管理的有效监督。（1）针对企业合规管理，构建相应的信息系统。企业相关部门要充分发挥对合规管理的监督职能，根据企业业务管理相关部门对合规制度的具体执行和检查实际情况报告、企业负责合规管理的工作人员的报告以及企业对合规管理的日常检查等，对企业合规管理全过程的各项细节进行全面掌握，在此基础上强化对企业合规管理制度实际执行的有效监督，严厉查处企业各类违规案件，对违规案件的相关工作人员进行责任追究。（2）企业要构建与合规管理相配套的诚信举报制度，鼓励企业员工对企业经营管理事件中的各类违规事件进行举报，并确保举报内容的真实性。并采取有效措施加强对违规事件举报人的优厚奖励和有效匿名保护。（3）企业要针对各类违规事件构建严格的问责制度。对于企业经营管理实践中的各类违规事件，企业要对相关责任人进行科学认定，并严厉追究其具体责任。同时，要对各类违规行为进行及时有效地纠正，并及时对企业合规管理的具体流程进行优化，对企业合规管理相关制度进行科学地补充修订，实现对违规事件所造成不良影响的有效消除。
2.企业要强化对合规管理的科学评价。企业要在合规管理的相应系统中对合规管理的各项内容、合规考核具体标准实施初始化处理，确保合规管理各项内容的有据可查。企业要对合规管理相应系统进行充分运用，使企业绩效管理覆盖风险管理，强化企业绩效管理，加强企业合规制度的科学建设和有效执行，以月度为单位，对企业各部门以及全体员工的合规执行实际情况实施科学的考核评分，并紧密结合企业的月度考核兑现。另外，企业将合规管理的实际检查情况作为依据，通过合规管理系统对企业领导干部和员工进行公正科学的合规考核评价，并以考核评价结果为依据，对企业领导干部和员工实施职位升降和奖惩。五、结语
综上所述，企业强化合规管理对于促进企业的依法经营、有效降低企业经营管理成本具有至关重要的意义。在企业经营管理实践中，要遵循独立性原则、系统性原则以及价值性原则，强化合规管理。另外，要通过加强企业合规环境控制、强化企业合规风险评估、贯彻实施企业合规培训、强化企业合规监督评价等策略有效完善企业治理体系，推动企业依法合规管理。注释：
张廷玉.如何完善企业治理体系，依法合规管理.现代经济信息.2016（4）.
冯叶.关于企业合规管理的几点思考. 楚天法治.2016（7）.
徐自韬、雷声.企业治理中的合规管理.环球市场信息导报.2016（29）.53-54.
李琼.我国企业合规管理存在的问题及对策研究.现代企业文化. 2017（5）.138-139.
吳学静、梁洪力.我国企业合规管理存在的问题及对策.标准科学.2016（10）.50-52.
师野.依法合规管理 实现企业本质安全.北京石油管理干部学院学报.2015， 22（2）.33-37.
