课程思政视角下税法课程教学探索与实践

    张笑

    摘 要：针对当前我国财务领域利用虚开发票骗取出口退税、抵扣税款逃税等不良现象时有发生，高校教师很有必要在税法课程教学中发挥课程育人功能，使大学生在就业前形成自觉和诚信纳税意识。文章以广东理工学院“税法”课程为例，对如何明确课程思政目标、如何在课前、课中、课后有效开展课程思政教学设计进行探索与实践，旨在培养德才兼备的涉税岗位人才。

    关键词：税法;课程思政;思政元素

    1 稅法课程教学现状分析

    《税法》是应用型本科院校会计学专业、财务管理专业的一门专业基础课程，通过本课程的教学，对培养具有一定企业涉税法律知识、涉税岗位能力强的应用型人才具有重要作用。然而目前该课程受陈旧教学观念的影响，在整个教学过程中还存在一些问题：

    1.1 侧重税法知识和纳税技能的传授，忽视对学生价值观的引领

    基于税法课程的教学目标，本课程既要使学生具备扎实税法理论知识，为顺利通过初、中级会计职称的《经济法基础》、《中级经济法》科目考试而打下扎实基础，而且要使学生具备基本的纳税申报实践和应用能力，因此，在整个教学过程中教师侧重于税法知识和纳税技能的传授，以使学生在毕业之后能够具备从事财税工作的基本能力，然而在市场经济利益驱使下，近年来我国财务领域利用虚开发票骗取出口退税、抵扣税款逃税等不良现象时有发生，直接影响到国家市场经济的有序发展和财政收入的减少，因此在税法课程教学中过于注重税法知识和纳税技能的传授，忽视对学生价值观的引领。从长远来看，对学生是很不利的。当下要想有效地减少财务领域逃税、骗税、偷税等不良现象，其中重要的一环就是加强高校大学生学习期间的会计职业道德建设，从高校这个源头上减少财务领域社会危险品的产生。

    1.2 税法课程渗透思政教育甚少

    一方面税法课程内容“繁多琐碎”且不断更新变化，如2016年5月全面实行营改增、2017-2019年增值税税率出现了三次变动、2019年实施新个人所得税政策、一系列的税收优惠政策等变化，学生学习过程认为比较费劲;另一方面以广东理工学院会计学专业最新人才培养方案为例税法课程的课时由64学时压缩为48学时，大部分任课老师认为课堂上再加入思政教育会挤占讲授时间，造成课程内容讲授不完。因此税法课程的思政教育渗透甚少，仅在第一章税法认知中涉及，如老师在讲解税法构成要素中的“罚则”会提到偷税、漏税新闻案例，以此提醒学生要诚信纳税。而在后面课程内容偏重于讲解知识点和课堂练习，很少涉及思政教育。

    2 税法课程思政目标

    结合税法课程目前教学现状分析，专任教师很有必要坚持以立德树人为导向，将思想政治教育融入税法课程教学全过程，发挥课程的隐性德育功效，促进课程与思想政治理论课程同向同行、协同育人。因此应在保留税法课程原有的理论知识和纳税技能两大目标的基础上，再在税法课程大纲中加入课程思政目标。在今后的税法课程教学中应结合课程本身的特色，教师应在知识、能力的传授过程中提炼爱国情怀、法治意识、敬业责任感、诚信品质等思政元素，转化成具体而生动的课堂教学实践，切实提高课堂教学实效，以培养出新时代中国特色社会主义建设需要的德才兼备的涉税岗位人才。

    3 融入思政元素的税法课程教学设计及实践

    3.1 课前挖掘思政元素的教学设计及实践

    任课教师在上课前，首先可以通过国家税务总局官网、央视新闻、与财会相关的公众号等渠道提炼与税法课程内容相关的思政元素，比如某公司或者某明星偷税、骗税等反面案例，国家税务总局发布的减税降费正能量新闻短视频等，把搜集的思政元素积少成多汇总成税法课程思政元素资料库;然后要精心做好课前教学设计安排：设计如何把挖掘的思政元素融入课程哪个节点内容，任课教师讲授课程知识点、课堂练习、思政教育三者的时间搭配，并且整理成新的课程思政教学单元教案，把思政元素案例材料或者新闻视频链接嵌入课件的节点。最后，每次在上课前通过微信群或者税法课程公众号向学生发布学习任务、设计的课前导入问题、课件、微课视频、练习题等资料，以备学生明确学习任务，做好课前预习。其中微课视频的作用为了满足学生课前自主预习、节约课堂讲授时间的需要，比如增值税出口退（免）税的计算是教学难点，可以向学生推送微课视频供学生自主学习和反复温习。

    在教学实践中，教师发现税法课程能挖掘的思政元素还是比较多的，比如在讲解“税收的特征”时新型肺炎疫情防控期间，火神山、雷神山医院建立投入使用神速，其强力资金后盾来源于国家财政的支持，而国家的财政收入主要是税收，通过引入这案例学生会明白税收就像是国家的能量站，大家将手上能车注入，再由国家分配到需要的各个地方的道理;又如讲解“增值税专用发票进项税额的抵扣”引入“虚开发票虚抵扣”受处罚案例说明诚信纳税的重要性。

    3.2 课中融入思政元素的教学设计及实践

    针对税法课程内容琐碎且更新变化快等特点，教师结合初级考试大纲费了九牛之力讲解知识点搭配课堂练习，学生依旧评价教师授课面面俱到、课堂气氛沉闷，为了改变这种教学效果不理想的状况，深入考虑广东理工学院本科会计学、财务管理专业学生学习惰性强、学习能力相对弱的特点，我们老师也在不断探索适合的教学方法，课堂教学主要是运用雨课堂教学工具开展多媒体教学，通过课堂习题、引入课程思政元素促进课堂互动，配以课后雨课堂发布作业题巩固课程知识和纳税申报技能。实施过程为：课前学生根据教师发布的课前学习任务、教材、课件、微课视频行课前预习，然后在课堂45分钟教师可以充分利用和搭配好各个环节的教学时间分配，首先，课中前10分钟可以在雨课堂小程序发布3-5题客观题供学生练习及提出疑问，以此检验学生是否有预习及不懂的知识点;其次，为了弥补知识点零散、重难点知识理解不透彻等缺陷，再利用课中25分钟讲解重难点知识及恰当融入思政教育。具体做法是先将课件中用图表归纳的知识点以记忆法的方式精讲重点难知识，凭借讲解重难点知识过程巧妙抛出思政问题激发学生思考，紧接着恰当引入疫情期间税务部门助力复工复产精准落实减税降费的暖心新闻短视频、逃税漏税案例故事等元素，看完新闻短视频后学生先相互讨论教师再用问答形式交流启示和收获。最后，利用余下10分钟采用雨课堂进行小测试，目的是及时检验学生对所学知识的掌握程度及发现易错点。

    以税法课程的第4章企业所得税法第1节中的企业所得税优惠政策为例，在学生完成了课前预习，教师在精讲小型微利企业优惠政策时，引入疫情防控期间税务部门精準帮扶小微企业专门出台的税收优惠新闻短视频，观后视频后学生间探讨交流、各抒己见，继而教师总结点评。学生评价课堂上融入了新闻视频、案例故事等激发了学生学习的热情，不仅开拓视野增长见识，而且感受到了国家为中小微企业纾困减负的暖度，增强了学生的民族自豪感，增进爱国情怀，提升自觉诚信纳税意识，深知要学好税法基础知识才懂如何利用税收优惠政策为服务的企业减税降费。

    3.3 课后环节的设计与实践

    学生每学期对任课教师的评价，教师只能看到评价分数，不清楚学生对课程教学的真实反馈情况，为了真实获知学生对税法课程的真实评价，教师可以通过“纸条范”小程序或者教师在网络教学平台设置教学反馈的调查问卷，学生可以匿名真实反馈老师线上教学方式的优缺点，有助于老师及时改进教学方法;另外课后可以通过微信班级群或微信单独私聊老师请教问题，及时解决学生的困惑。课程思政的效果评估需要量化指标，在税法课程思政的实践中采用课堂反应和小组交流与总结报告的方式评估课程思政效果。课程考核方面也需要对照税法课程新教学大纲，构建了一套过程与总评相结合的多元化考核评价方案：过程考核40%+期末考核60%。其中过程性考核占总评成绩的40%，过程性考核的内容分类与权重：考勤占12%、作业占16%、课堂互动占12%。课后与学生的交流沟通、中肯的教学反馈、多元化的考核评价方法，促进了学生的学习的积极性，教学效果显著提高。

    此外，税法课程组教师课后加强了教学交流，将课程思政的成果呈现出来。把挖掘的新颖思政元素上传教师交流群并汇总在新教案中，实现共享，并且会计学院开展了“一课一亮点”课程思政示范课教学比赛，录制出优秀教学视频上传税法课程学习共享平台供师生学习。期待税法课程思政能够从课上拓展到课下，从课堂教学拓展到实践教学真正做到全员、全过程、全方位育人。

    参考文献

    [1]吴晓凤.税制改革背景下高校税法课程教学改革研究[J].商讯，2019（21）.

    [2]张艾灵. 融入“思政”元素的税法课程教学改革与对策研究 [J].财会学习，2020（22）.

    [3]刘慧芳. “中级财务会计”课程思政教学实践探讨——以山西工商学院为例[J].商业会计，2019（17）.