经济管理中项目过程控制曲线的使用

    曹婷

    

    

    

    摘 要：在单位经济项目的进度管理中，经常需要绘制各种曲线，来表达项目的进度控制状况，为项目的事前预测、事中管控、事后分析提供直观依据，从而进一步提升单位的项目管理效能，提高单位的经济效益。在这里，结合一些实例，文章就各种曲线的绘制、使用做一个简单的叙述。

    关键词：进度 成本 财务 控制

    概述

    一般意义上来说，项目过程控制可以通过4条线路予以表示，具体为：项目进度计划曲线；项目成本计划曲线；项目实际进度曲线；项目实际成本曲线。

    可以看出，在4条曲线中，有2条是计划线，应该在项目前期完成，2条实际线，应该在项目施工过程中绘制。通过分析各条曲线间的走向和趋势，项目主管人员和项目管理部门就可以及时掌握该项目的进度状况、成本控制状况和资金使用状况。同样，当一个单位的若干项目按照同样的规格和时间间隔绘制这4条线路，由相关部门进行统计，就可以很好的反映全局项目的现有状况和趋势，为单位对各项目的管理提供依据。

    进度计划曲线

    施工进度计划是任何一个项目施工的根本，在项目开工前，业主和监理部门都会要对中标单位上报的《施工组织设计》进行审批。从管理角度上讲，《施工组织设计》与《施工合同》、《施工决算书》具有同等重要的地位。虽然各项目在施工进行中可以根据实际进度情况对施工进度计划进行调整，但开工之初由项目中标单位编写并上报业主和监理单位、最终由业主和监理部门审定的《施工组织设计》，具有很强的唯一性，任何对施工进度计划的调整都是为了最终实现该《施工组织设计》而进行，因此，《施工组织设计》的编写和审批工作，是项目开工前期最首要的任务之一。

    进度计划曲线是《施工组织设计》的核心内容，是由施工进度横道图结合施工中标单价换算而来。在编写《施工进度计划书》时，应结合施工工程量、施工要求、施工强度、施工工艺等因素，合理安排各月的施工内容和施工工程量，并绘制出进度计划横道图。根据进度计划横道图，我们可以清楚的知道每个月份各分项工程计划完成工程量，再结合合同单价，计算出各分项工程当月计划产值，累加各分项产值即可以知道当月项目计划产值。通过绘制当月计划累计完成产值，即可得到进度计划曲线。下面，以码头建设为例，具体介绍一下绘制方法。

    例：某码头工程，施工内容包括1200m围堰、982万方港池疏浚，其中435万方下层土吹填至围区内，具体工程量清单及技术要求如下：

    根据施工工艺及工期的要求，项目部编制了详细的《施工组织设计》，可以知道每个月中各单项工程的产量及产值计划，从而计算出整个工程单月产值和累计产值，并绘制出单月进度计划曲线图。

    成本计划曲线

    根据以往的施工经验，项目成本可以分成2部分，即项目直接成本和项目间接成本。项目直接成本指的是与项目施工直接相关的人、机、材费用，项目间接成本指得是项目现场管理费用及税金。

    1、项目直接成本计算

    一般来说，项目施工可以通过施工方式分为自有设备施工、租赁设备施工、分包施工、清包工施工四种方式，下面逐个分析他们的成本计算。

    1.1自有设备成本计算

    自有设备指的是单位拥有的各种设备，它的成本一般包括设备折旧费、设备修理费、设备备件与耗材费、人工费用、施工材料费用等。为了便于项目的成本考核，可将自有设备以内部租赁的形式由单位租赁给施工项目经理部，一般可以以月度计算租赁价格。租赁费中应根据设备的性质包括折旧费、设备修理费、设备备件与耗材费、人工费用（部分人工费用可不放入）等内容，其中，施工材料费用如燃油、润油应由项目部根据施工的客观条件进行估算。综合单月自有设备内部租赁费、施工材料费和人工费用，即可计算出自有设备的单月成本。

    1.2租赁设备成本计算

    租赁设备是指应项目施工需要从市场上租赁回来的设备，一般按月进行计算租赁费用，且租赁费用中一般包括施工人员的工资。因此，租赁设备的月度成本应包括月度租赁费、月度施工材料费和月度人工奖金。

    1.3分包工程成本计算

    分包工程指的是为满足项目进度需要，企业将部分中标工程按一定价格分包给具有一定施工能力的小型施工企业，分包合同一般明确分包单价中包括施工所需的一切人工、机械、材料、管理等费用，因此，单位只需按月对分包项目进行月度决算，根据实际完成的工程量，结合合同单价，即可以计算出当月分包工程成本。

    1.4清包工成本计算

    清包工施工指的是在项目施工中，只对人工费用，或者只对人工、机械费用进行单价承包的工程，有些清包工程还可以承包部分材料。单位可根据清包合同的内容，综合考虑单月清包成本，即清包工程单价×单月完成清包产量。

    在计算工程直接成本时，由于招标工程量并不一定是实际工程的施工工程量，所以应首先考虑各单项工程的施工工程量，根据实际施工工程量进行成本的评估计算，成本计划曲线和进度计划曲线的工程量是不同的。

    2、项目间接成本计算

    项目间接成本中，税金可以按照固定的比例进行提取，在税金的计算应充分考虑工程外包部分产值的税金抵扣。财务人员应根据项目部的单月产值计划和工程单月直接成本计划，计算各月税金的提取。

    现场管理费用是为完成本项目施工而发生的设备调遣费用及现场管理的日常开支。主要应包括但不仅限于以下项目：

    项目部的财务后勤人员应在项目开工初期，根据工程现场的实际状况，合理的编制现场管理费用开支月度计划表，并绘制计划成本曲线。

    进度计划线与成本计划线的应用

    在单位的管理中，各施工项目在开工前期均应绘制进度计划曲线和成本计划曲线，主管部门将各项目的曲线数字按月份加以汇总，即可以清楚的了解项目的整体施工状况。

    将进度计划线和成本计划线绘制在一张图表上，可以清楚的知道项目的盈利和亏损情况，便于单位主管部门实时分析，做出调整方案。

    将进度计划曲线结合施工合同的付款计划，可绘制出项目收款计划曲线，将收款计划曲线与成本计划曲线相比较，可清楚的了解项目资金的垫付情况，便于单位及时调拨资金，指导相关合同付款方式的签订。

    在项目施工过程中，项目部及时根据业主的月度进度审批，绘制实际进度曲线，比较实际进度曲线与计划进度曲线的差别，可以及时了解项目进度的状况，并分析原因，找出施工进度控制中存在的问题，及时加以解决。

    对所有施工班组，包括自有设备、租赁设备、分包单位和清包施工队，按月度进行进度决算，确认各施工班组的实际月度工程量和产值并加以统计，得出月度直接成本，与原计划成本中的直接成本进行比较，可以及时了解各施工班组的施工状况，便于项目部和单位主管部门作出相应的决策。

    项目部财务后勤管理人员应按月对工地的现场管理费用进行统计，并将统计结果与原计划成本中的间接成本进行比较分析，及时向项目负责人作出汇报，控制项目的日常开支，减少浪费。

    根据进度计划曲线和成本计划曲线中的相关数据，项目部可以对租赁设备或自有设备的月度施工进行考核，通过考核确定月度奖金的发放，从而提高是施工人员的生产积极性，提高产量。

    结语

    项目过程控制管理是单位经济项目管理的重要环节之一，而上述4条曲线的使用又在项目过程控制管理中有着不可替代的作用。随着合同管理信息系统的开发与应用，项目过程控制曲线可以直接通过合同信息系统来绘制，系统可以根据合同的各项指标自动绘制出曲线，通过财务收支款录入情况对各经济管理项目的实际状况进行监控并作出客观评价。相信合同管理信息系统和动态控制管理曲线的结合将具有十分广阔的应用空间。

    （作者单位：长江南京航道局）